导语:一般纳税人企业的季报利润表怎么填? 一般纳税人的季报利润表,按照企业季度以及年度的实际经营情况进行填写。一般纳税人季报利润表需要填写的数据主要有两个即“本期金额”和“本年累计金额”。
1、“本期金额”
对于“本期金额”而言,就是一般纳税人企业当季度的实际经营情况。注意企业在编制季度利润表时,按照会计的核算方式进行编制即可。也就是说,在申报季度利润表时,不需要进行纳税调整。
企业存在纳税调整事项时,在企业所得税年度汇缴清算时进行调整即可。
2、“本年累计金额”
“本年累计金额”主要的作用就是用于统计。“本年累计金额”就是企业年度内实际经营情况的汇总。对于企业来说,“本年累计金额”是享受纳税优惠的重要依据。
一般纳税人季报利润表主要涉及的项目有哪些? 季度利润表主要填写的项目有四个,分别为:营业收入、营业利润(亏损以“-”号填列)、利润总额(亏损总额以“-”号填列)以及净利润(净亏损以“-”号填列)。
对于一般纳税人企业来说,把上面四项填写完全,季度利润表也就完成了。毕竟,像“其他综合收益的税后净额”、“综合收益总额”以及“每股收益”基本都不涉及。
可以说企业在填制季度利润表时,需要以“营业收入”为基础,然后逐渐减去相关支出和费用,从而得到净利润。
当然,在实际填写时,涉及的项目还是很多的。我们在计算时,一定要仔细认真才行。即使,企业的财务系统可以直接出具季度利润表,我们也需要把季度利润表计算的逻辑弄明白才行呀!
我们要明白不管电脑还是财务软件,都只是辅助工具。我们可以利用这些工具提高工作效率,而不能完全依赖这些工具。
一般纳税人季报利润表的计算逻辑 1、营业收入
营业收入直接根据企业的实际经营情况填写即可。
2、营业利润
营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益。
这里面各项目的数据都是来自企业的财务账薄。这里面需要注意的是,当企业使用“企业会计准则”进行会计核算时,才会涉及“资产减值损失”这个项目。
而企业使用“小企业会计准则”进行会计核算时,并没有这个项目。如下图,就是使用“小企业会计准则”进行会计核算,需要填写的季度利润表。
3、利润总额
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出。
对于企业来说,一些和正常的经营业务没有直接关系的支出和收入通过“营业外收入”和“营业外支出”进行核算即可。
4、净利润
净利润=利润总额-所得税费用。
对于企业来说,如果亏损时,净利润就会显示为负数。当然,利润总额也可能出现负数的情况。毕竟,企业也不可能一直盈利!