日记账与总账的核对主要包括

Question

如题所述

Answer 1

日记账与总账的核对主要包括账证核对、账账核对、账实核对等。

一、账证核对。

1、收付凭证是登记银行存款日记账的依据，账目和凭证应该是完全一致的，但是在记账过程中，由于各种原因，往往会发生重记、漏记，记错方向或记错数字等情况。

2、账证核对主要按照业务发生后顺序一笔一笔进行，检查项目主要是核对凭证的编号。检查记账凭证与原始凭证看两者是否完全相符。查对账证金额与方向的一致性。

二、账账核对。

1、银行存款日记账是根据收付凭证逐项登记的，银行存款总账是根据收付凭证汇总登记的，记账依据是相同的，记录结果应一致由于。

2、两种账薄是不同人员分别记账的，而且总账一般是汇总登记的，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错。日记账是一笔一笔地记，记录次数多，难免会发生差错。

三、账实核对。

1、理论上讲，“银行存款日记账”的记录对银行开出的“银行存款对账单”无论是发生额，还是期末余额都应是完全一致的。

2、因为它是同一账号存款的记录，但是通过核对，会发现双方的账目经常出现不一致的情况，原因是双方账目可能发生记录或计算上的错误。