应交税费转出未交增值税年底有余额吗
答:转出未交增值税应交税费科目的进项和销项就没余额了.
1.月末"应交税费-应交增值税"结帐,余额在借方有两种情况:一是留抵税金(当月进项大于销项),此时不需要进行任何的帐务处理,留抵税金下月继续抵扣;由于月份中间预交税款大于本月应交税款,结帐前多交税款转入"未交增值税"借方:
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
2.月末"应交税费-应交增值税"结帐,余额在贷方,说明为应交增值税,结帐前未交税款转入"未交增值税"贷方:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
3.结帐后,"应交税费-应交增值税"贷方无余额,借方余额为留抵税金;"应交税费-未交增值税"借方余额为多交增值税,贷方余额为未交增值税,次月初10日内进行增值税纳税申报并缴纳增值税:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
增值税一般纳税人账务处理完整分录
答:1、采购时:借:原材料/库存商品
应缴税费-应交增值税(进项税额)
贷:库存现金/银行存款/应付账款
2、材料领用借:生产成本贷:原材料
3、计提工资借:生产成本/制造费用/管理费用
贷:应付职工薪酬-工资
4、发生的水电费、机物料消耗等借:制造费用
贷:现金/银行存款/应付账款
5、计提折旧借:制造费用(车间用)管理费用(管理部门使用)
营业费用(销售部门使用)贷:累计折旧
6、月末,结转制造费用借:生产成本-A产品
生产成本-B产品贷:制造费用
7、月末,结转完工入库产品借:库存商品贷:生产成本
8、销售收入借:库存现金/银行存款/应收账款
贷:主营业务收入应缴税费-应交增值税(销项税额)
9、月末,计提附加税(增值税不在本科目核算)
借:主营业务税金及附加贷:应交税费-应交城建税
应交税费-应交教育费附加应交税费-应交地方教育费附加
10、月末,结转本月销售商品成本和税金
借:主营业务成本贷:库存商品借:本年利润
贷:主营业务成本主营业务税金及附加
11、月末,结转本月收入借:主营业务收入贷:本年利润
12、月末,结转本月费用借:本年利润贷:管理费用
销售费用财务费用
13、季末,计提预交所得税借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税借:本年利润贷:所得税费用
14、期末结转增值税(进、销差额)
借:应交税费-应交增值税(转出应交税金)贷:应交税费-未交增值税
应交税费转出未交增值税年底有余额吗?应缴纳税费转出未缴纳的增值税年底没有余额了,上面编者对这个问题做了解释,希望能帮助大家解决会计工作中的难题.编者还和大家讲解了一般纳税人增值税缴纳的会计处理,仅供大家参考一下.
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