会计分录的问题

Question

2009年3月6日，某公司在证券交易所以存出投资款240万元购入A公司股票30万股（每股面值1元）作为交易性金融资产，另支付手续费5万元。09年4月25日，A公司宣告发放08年度现金股利每股0.1元，甲公司于09年5月12收到股利存入投资账户。09年6月30日，A公司股票每股市价7.5元。09年7月5日，甲公司将30万股A公司股票全部售出，实际收到价款260万元，存入投资款户。假定甲公司每年 6月30日和12月31日对外提供财务会计报告

问：
1. 09年3月6日，甲公司应作的会计分录
2. 甲公司持有该交易性金融资产期间应作的会计分录包括
3. 09年7月5日。甲公司出售该股票是应作的会计分录包括
4 09年，该公司该项交易性金融资产累计生产的损益为？
请问：投资收益 35万是怎么算出来的？？

Answer 1

1. 09年3月6日，甲公司应作的会计分录

3月6日购买时：

借：交易性金融资产 240
投资收益 5
贷：银行存款 245

2. 甲公司持有该交易性金融资产期间应作的会计分录包括

4月25日宣告发放现金股利：

借：应收股利 3
贷：投资收益 3

5月12日收到现金股利：

借：银行存款 3
贷：应收股利 3

6月30日股票贬值值： 原价 240/30 = 8 ， 现在变成7.5

借：公允价值变动损益 15
贷：交易性金融资产 - 公允价值变动 15

3. 09年7月5日。甲公司出售该股票是应作的会计分录包括
7月5日售出股票：

借：银行存款 260
交易性金融资产 - 公允价值变动 15
贷：交易性金融资产 - 成本 240
投资收益 35

4 09年，该公司该项交易性金融资产累计生产的损益为：

累积损益：-5+3-15+35 = 18

Answer 2

什么是会计分录

Answer 3

3月6
借：交易性金融资产-成本 240 0000
借：投资收益 50000
贷：其他货币资金-存出投资款 2450000
4月25
借：应收股利 30000
贷：投资收益 30000
5月12
借：其他货币资金-存出投资款30000
贷：应收股利 30000

6月30 （资产负债表日）
借：公允价值变动损益 150000
贷：交易性金融资产-公允价值变动 150000
7月5
借：其他货币资金 2600000
借：交易性金融资产-公允价值变动损益 150000
贷：交易性金融资产-成本 2400000
贷：投资收益 350000
同时,
借：投资收益 150000
贷：公允价值变动损益 150000

投资收益=-50000+30000+350000-150000=180000元

Answer 4

会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。

Answer 5

3月6
借：交易性金融资产-成本 240 0000
借：投资收益 50000
贷：其他货币资金-存出投资款 2450000
4月25
借：应收股利 30000
贷：投资收益 30000
5月12
借：其他货币资金-存出投资款30000
贷：应收股利 30000

6月30 （资产负债表）
借：公允价值变动损益 150000
贷：交易性金融资产-公允价值变动 150000
7月5
借：其他货币资金 2600000
借：交易性金融资产-公允价值变动损益 150000
贷：交易性金融资产-成本 2400000
贷：投资收益 350000
同时,
借：投资收益 150000
贷：公允价值变动损益 150000

参考资料：会计初级职积教材