速达股份公式2013年12月发生下列业务。(1)请根据以下经济业务编制会计分录;(2)根据总分类账户编制本期发生额试算平衡表。
(1) 向银行借入偿还期为4个月的借款200 000元,已存入开户银行
(2) 收到投资人投资40 000元,存入开户银行
(3) 向华为厂购入甲材料30吨,每吨1 000元,购入乙材料20吨,每吨2 500元,增值税税率为17%。材料尚在运输途中,货款未付。
(4) 购入生产设备一台,价税合计70 200元,运杂费800元,已用银行存款支付,设备购回即投入使用。
(5) 以库存现金支付甲、乙运杂费600元(运杂费按材料重量比例分配)。甲乙材料均已运到并验收入库,结转其实际采购成本。
(6) 用银行存款支付其上月应交税费1 500元。
(7) 车间领用材料5 000元,用于A产品生产 2 500元,用于B产品生产2 000元,用于车间一般消耗500元。
(8) 从开户银行提取现金36 000元。
(9) 以现金发放上月员工工资35 000元
(10) 已银行存款支付员工各种福利费共计4 000元。
(11) 企业销售A产品价款15 000元,增值税税率为17%,收到转账支票一张。
(12) 用银行存款支付销售产品的广告宣传费2 000元
(13) 企业销售B产品价款100 000,增值税税率为17%,收到转账支票一张,已到银行办妥进账手续。
(14) 开出现金支票1 000元,购买厂部办公品。
(15) 接到银行通知,明月厂前欠本公司的货款23 400元已收到。
(16) 计提本月固定资产折旧,其中,车间11 100元,厂部2 900元。
(17) 销售的上述A产品属于应征消费税的产品,按5%的税率计算A产品的消费税。
(18) 分配本月工资费用34 500元,其中,A产品生产工人13 000元,B产品生产工人12 000元,车间管理人员4 500元,厂部管理人员5 000元。
(19) 分配本月职工福利费,其中,A产品生产工人13 00元,B产品生产工人工资计提的福利费1 4 00元,车间管理人员600元,厂部管理人员700元。
(20) 计提应由本月负担的银行借款利息1200元。
(21) 月末,按A、B产品生产工人工资比例分配结转制造费用。
(22) 本月生产的A、B产品全部完工验收入库,结转其实际生产成本。
(23) 结转本月已销产品成本90 000元,其中,A产品12 000元,B产品78 000元。
(24) 月末,将各损益类账户余额转至本年利润账户
(25) 计算本月利润总额,按25%的税率计算所得税并予以结转。
(26) 若公司1-11月累计实现净利润111 412.5元,计算并结转全年实现的净利润
(27) 按全年实现的净利润的10%提取盈余公积。
(28) 准备用全年剩余利润的30%向投资者分配现金股利。
(29) 结转“利润分配”的明细分类账户。