非营利组织会计制度的使用说明

Question

如题所述

Answer 1

1001 现金
一、本科目用于核算民间非营利组织的库存现金。
二、严格按照国家现金管理规定，民间非营利组织应收支两条线管理现金，并依照本制度规定进行账务处理。
三、现金收支的账务处理包括：
（一）提取现金，按支票存根所示金额，借记“现金”科目，贷记“银行存款”科目；存入现金，根据银行回单第一联，借记“银行存款”科目，贷记“现金”科目。
（二）支付内部职工出差现金，按支出凭证所示金额，借记“其他应收款”等科目，贷记“现金”科目；报销差旅费剩余款，按实际收回现金，借记“现金”科目，按应报销金额，借记相关科目，按实际支付现金，贷记“其他应收款”科目。
（三）其他原因收到现金，借记“现金”科目，贷记相关科目；支出现金，借记相关科目，贷记“现金”科目。
四、应设置“现金日记账”，由出纳按收付款凭证顺序逐笔登记。每日结账，计算现金收入、支出和结余，核对实际库存，确保账款相符。
五、每日终了，结算现金短缺或溢余，及时查明原因，批准后处理，确保期末结账前完成。
六、本科目期末借方余额，反映实际持有的库存现金。
1002 银行存款
1009 其他货币资金
1101 短期投资
1102 短期投资跌价准备
1111 应收票据
1121 应收账款
1122 其他应收款
1131 坏账准备
1141 预付账款
1201 存货
1202 存货跌价准备
1301 待摊费用
1401 长期股权投资
1402 长期债权投资
1421 长期投资减值准备
1501 固定资产
1502 累计折旧
1505 在建工程
1506 文物文化资产
1509 固定资产清理
1601 无形资产
1701 受托代理资产
2101 短期借款
一、本科目用于核算民间非营利组织向金融机构借入的期限在1年以下的各种借款。
二、短期借款的账务处理包括：
（一）借入短期借款，按实际金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
（二）发生短期借款利息，借记“筹资费用”科目，贷记“预提费用”、“银行存款”等科目。
（三）归还借款，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
三、本科目应按债权人设置明细账，并按借款种类及期限等进行明细核算。
四、本科目期末贷方余额，反映尚未偿还的短期借款本金。
2201 应付票据
一、本科目用于核算民间非营利组织因购买材料、商品和接受服务供应等开出的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
二、应付票据的账务处理包括：
（一）购买材料等开出、承兑商业汇票，借记“存货”等科目，贷记本科目。
（二）以承兑商业汇票抵付应付账款，借记“应付账款”科目，贷记本科目。
（三）支付银行承兑汇票手续费，借记“筹资费用”科目，贷记“银行存款”科目。
（四）应付票据到期，分别处理：
1. 收到银行付款通知，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
2. 无法支付票款，按账面余额，借记本科目，贷记“应付账款”科目。
三、应设置“应付票据备查簿”，详细登记每张应付票据的种类、号数、签发日期、到期日、票面金额、票面利率、合同交易号、收款人姓名或单位名称，以及付款日期和金额。到期结清时，逐笔注销。
四、本科目期末贷方余额，反映持有的尚未到期的应付票据本息。
后续科目以此类推，每个条目一段，条目之间换行，保持内容条理清晰。