某企业2020年 全年利润总额3030万元，当年实现国债利 息收入40万元，缴纳的税收滞纳金10万？

Question

计算（1） 应纳税所得额？
(2） 应交所得税？
(3）所得税费用？

Answer 1

这个问题应该是书本上的问题，考点是进行纳税调整：
第一，国债利息收入为不征税收入；
第二，税收滞纳金不得所得税前扣除。
应纳税所得额=利润总额-国债利息收入+税收滞纳金
应纳税所得额=3030-40+10=3000万元
应纳所得税=3000x25%=750万元，这个就是所得税费用。

Answer 2

1、应纳税所得额=利润总额-国债利息收入+缴纳的税收滞纳金
所以，应纳税所得额=3000万元
2、应交所得税=应纳税所得额*所得税税率(25%)
应交所得税=750万元
3、所得税费用=(会计利润+(或-)永久性差异)*所得税税率
所得税费用=(3030-40+10)*25%
所得税费用=750万元