扣除税点,人员报销费用如何入账
根据财税[2016]36号文,购进的旅客运输服务的进项税额不得从销项税额中抵扣,所以如果乘坐公共交通工具取得的票据的进项税额是无法抵扣的.但如果驾驶公司自有车辆出差,就不属于购进旅客运输服务,行驶过程中花费的汽油费、停车费、通行费等,如果能取得增值税专票,其进项都可以抵扣.
营改增后,住宿服务适用6%税率,如果购入的住宿服务是用于员工因公出差,若能取得增值税专用发票,适用一般计税方法的公司是可以从销项税额中抵扣的.
出差前已向单位预借差旅费的,差旅费报销的会计分录如下:
借:管理费用(实际发生的差旅费)
贷:其他应收款(出差前预借的款项)
借或贷:库存现金(预支和实际发生的差额)
费用报销的账务处理怎么做?
1、在员工预支报销款项时:
借:其他应收款--员工姓名
贷:银行存款
2、如果报销实际金额小于预支金额,需要把剩余的预支款项还回来:
借:管理费用
银行存款
贷:其他应收款--员工姓名
3、如果报销实际金额大于预支金额,需要支付剩余的报销款:
借:管理费用
贷:其他应收款--员工姓名
银行存款
扣除税点,人员报销费用如何入账?
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