消费税的会计处理方法与增值税有何不同?

如题所述

第1个回答 2022-10-18

消费税的会计处理方法与增值税有何不同?

应交税费--应交消费税在计提时借方科目为营业税金及附加，
借:营业税金及附加
贷:应交税费--应交消费税
而增值税则随同商品买卖而定的，如购买原材料时
借:原材料
应交税费--应交增值税（进项）
贷:应付账款
如果是销售材料的
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税（销项）

为什么消费税的会计处理方法与增值税不同

纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。
纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为17%。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率。

消费税和增值税在会计处理方法的不同

应交税费——应交消费税在计提时借方科目为营业税金及附加，
借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交消费税
而增值税则随同商品买卖而定的，如购买原材料时借：材料采购
应交税费——应交增值税
贷：应付账款
如果是销售材料的借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税

增值税会计处理方法的探讨？

（一）从增值税的征税和扣税原理分析
从《增值税国际比较》对代理说的论述，我们不难发现，“代理说”是 *** 部门基于征税技术而非会计技术，为方便征收增值税而专门构建的理论。 *** 往往不关心会计核算体系的健全合理，而更关心企业的纳税义务以及如何能更方便地为国家征更多的税，从而忽视会计要求的收入与税负的配比原则。此外，作为增值税的征收方，税务部门把增值税当成了委托给企业销售的商品，而进项税和销项税则类似于它定期向企业支付的购货款项和向企业收取的委托代销商品款。所以，增值税缴纳的多少与企业自身的生产经营活动根本无关，企业当然没有必要也不能把它作为费用计入利润表。
（二）从增值税的经济学原理分析
“代理说”的另一个理论基础是增值税的流转性和可转嫁性。增值税是否能够全部转嫁给消费者？企业又能否实现金蝉脱壳而将自身置之度外落得一个自在逍遥呢？我们可以从增值税的经济学原理分析一下。
由图，E0和E1分别为征税前后的供需平衡点，P0和Q0为税前平衡价格和数量，PS（不含税价）和Q1为税后平衡价格和数量，PD为消费者支付的含税价格，PS超过PD部分就是商品应缴纳的全部增值税。由图PDP0由消费者承担，P0PS由企业承担。（增值税采取价外税且采用比例税率征收，所以征税前后供给曲线不变，需求曲线逆时针旋转到D'。）
由此，代理说“增值税能够全部转嫁给消费者而与企业无关”的理论依据是站不住脚的。从经济学角度分析，增值税的转嫁程度由商品供给弹性和需求弹性的相对值决定。供给弹性大于需求弹性，企业就能将大部分税负转嫁给消费者；反之，则不能大量转嫁。
结论：以“代理说”为基础设计征税机制是合适且有用的，但是由于它的立足点过于偏向征税方而偏离了事实，不能真实反映利润的形成过程且违背了“真实性”原则，故而用于构建增值税的会计核算体系是值得商榷的。

会计处理方法不同导致应交增值税额不同？

关键是看这批办公用品用在什么地方，根据增值税条例规定：
第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)购进固定资产；
(二)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务；
(三)用于免税项目的购进货物或者应税劳务；
(四)用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
(五)非正常损失的购进货物；
(六)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
如果这批办公用品没有用在第十条所规定的六个项目中，就不存在进项税额转出的问题。那么账务处理就是：
借：管理费用 1000
应交税金--应交增值税--进项税额 170
贷：银行存款 1170

应交增值税错提的会计处理方法

楼上回答问题的精神可嘉~~不过答案不敢恭维~~
正解在此：
上月账面的增值税进项大于实际，所以才会 fsyanghun 公司才会有账面差异，没关系，这样处理，那张票本月做个进项税转出，然后本月的所有税票该怎么认证抵扣就怎么低扣，账面就没有差异了

不同的会计处理方法导致应交增值税额不同？

不错，你说对了，这也是公司请会计一定要请有经验的一样儿，在他们的术语里面，这叫避税。是一个技术活儿，我们公司有一个老会记，他敢当着税务局人的面说：“我这么做就是为了避税，你可以随便查”

问一个关于增值税的会计处理方法

根据会计制度：第八十五条、销售商品的收入，应当在下列条件均能满足时予以确认：
（一）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
所以100吨钢材要确认收入,100*3000=30w
报税是在附表一中，未开票收入中确认：30w 等到开票时填-30w
本月缴税应该为：
204000+300000*17%-1800-12125=241075