年底的税务系统企业所得税和年报的利润表金额不一致怎么处理？

Question

如题所述

Answer 1

1、一般情况下，税务系统中企业所得税的金额由纳税人企业各季度申报所产生，企业利润表年报中的企业所得税（一般指计提并申报预缴金额）应等于已申报于税务系统中的金额；
2、如题所述，如两者间存在差异，纳税人企业应检查企业所得税账载金额的计算（计提）依据，同时检查年度中所申报预缴企业所得税的申报（金额）依据，比对核实差异原因；
3、一般地，如纳税人企业申报金额存在自行调整应纳税所得额情形或账务处理中存在企业所得税调整事项的，那么，两者存在差异则属必然，但是，经企业所得税汇算清缴并最终进行纳税调整后，两者不应存在差异；
4、以上仅供参考，请予核实，依法操作。