会计里的货币资金包括库存现金、银行存款和
其他货币资金三个总账账户的期末余额。
资产负债表是反映企业在某一特定日期(如月末、季末、年末)全部资产、负债和
所有者权益情况的会计报表,是企业经营活动的静态体现,根据“资产=负债+所有者权益”这一平衡公式,依照一定的分类标准和一定的次序,将某一特定日期的资产、负债、所有者权益的具体项目予以适当的排列编制而成。
凡是不能立即支付使用的(如银行冻结存款等),均不能视为货币资金。
不同形式的货币资金有不同的管理方式和管理内容,货币资金有哪些核算科目呢?为了适应货币资金管理的需要,一般设置“现金”、“银行存款”和“其他货币资金”等科目。
其中,“现金”科目用以核算企业的库存现金,但不包括企业内部周转使用的
备用金。
“银行存款”科目用以核算企业存入银行或其他金融机构的各种存款,但不包括企业的外埠存款、银行本票存款和银行汇票存款等。
“其他货币资金”科目用以核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等。
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