第1个回答 2021-04-14
税务筹划很重要的一点是未雨绸缪。如果现在已经是既定的情况,那基本是没有太多空间的,按照正常情况交税,企业所得税25%,个人分红所得税20%,这个大家都了解。
那么,如果是对未来的假设,可以从一些方面来进行考虑:
1. 合理利用政策,降低企业所得税和个人所得税:
(1) 从税率上考虑,企业规模能否符合小微企业的条件,那么税率的优惠可以大大降低企业所得税;企业能否符合取得低税率的条件,从合法的角度将企业所得税率降低到25%以下。
(2) 从税额优惠的角度,考虑企业有没有加计扣除的项目,虽然会计利润100万,但如果有类似研发、残疾人就业,可以享受到成本的加计扣除,从而降低应纳的税额。
(3) 从个税的角度,考虑股东是否是员工,如果是或者成为员工,那么要制定合理的工资薪金政策,通过控制薪酬在20%-25%左右的税率交个税。这部分薪酬是税前扣除的,也不会涉及到先交企业所得税的问题。并且最新的个人所得税政策还有各项扣除,也是省税的。
2. 合理区分股东的消费性分红和投资性分红。
股东个人和家庭的花费其实也有限,如果股东分红的钱是要用于再投资,那么可以考虑用公司持股替代个人持股。因为符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税,那么这个企业可以将分回的投资进行再投资。
具体的可以根据企业的实际情况选择合理合法的方法来进行筹划。
有两个方法用得比较多,但个人觉得不是太好,说说理由:
1. 千年不分红,为了省个税,把工资搞得比普通员工还要低,没钱了找企业借款。首先工资比普通员工还低不合理,其次找企业借款超期有视同分红的风险,最后如果为了规避风险进行循环借款,那钱还是公司的,并且可能出现年底还款时资金紧张,融资风险。
2. 股东设立个人独资企业,转换业务模式,通过给企业提供服务的形式,将工资薪金和分红转换为服务收入,个独可以核定的话,税率也就6.8%,大大低于工资和分红。先不谈个独能不能核定的问题,因为至少不用交企业所得税,但是,作为股东,或者不仅仅是股东,包括实际控制人、董事、监事、高级管理人员等等,都是对公司有忠实义务的,不能滥用关联关系,也不能自营与所任职公司同类的业务。所以,这样的关联交易是有一定风险的。
因此,最好在公司设立之初,就想好之后的利益分配方式,并且要合法还要合理。
以上是财会小童个人观点,欢迎大家评论补充。
首先,
第2个回答 推荐于2020-12-18
首先企业交企业所得税:利润总额100*25%=25万
剩下75万,在以往年度没有累计亏损的情况下,必须先计提10%盈余公积7.5
剩下的可以分配给股东,股东再按20%交个税(由企业代扣代缴)
这里的前提是企业是有限责任公司或股份有限公司,如果你是合伙企业(比如合伙开个个饭店)或个人独资企业,就不交企业所得税,直接交个税本回答被提问者和网友采纳
第3个回答 2021-04-14
易卜生说过一句富有哲理的话,伟大的事业,需要决心,能力,组织和责任感。带着这句话,我们还要更加慎重的审视这个问题: 所谓企业的利润分红要纳税,关键是企业的利润分红要纳税需要如何写。 而这些并不是完全重要,更加重要的问题是, 我认为, 企业的利润分红要纳税,发生了会如何,不发生又会如何。
1.带着这些问题,我们来审视一下企业的利润分红要纳税。 本人也是经过了深思熟虑,在每个日日夜夜思考这个问题。 这种事实对本人来说意义重大,相信对这个世界也是有一定意义的。 那么, 带着这些问题,我们来审视一下企业的利润分红要纳税。 俾斯麦曾经说过,失败是坚忍的最后考验。这不禁令我深思。
2.企业的利润分红要纳税的发生,到底需要如何做到,不企业的利润分红要纳税的发生,又会如何产生。 所谓企业的利润分红要纳税,关键是企业的利润分红要纳税需要如何写。 企业的利润分红要纳税,到底应该如何实现。
3.本人也是经过了深思熟虑,在每个日日夜夜思考这个问题。 左拉曾经提到过,生活的道路一旦选定,就要勇敢地走到底,决不回头。这启发了我, 史美尔斯说过一句著名的话,书籍把我们引入最美好的社会,使我们认识各个时代的伟大智者。这句话语虽然很短,但令我浮想联翩。 而这些并不是完全重要,更加重要的问题是, 既然如何, 了解清楚企业的利润分红要纳税到底是一种怎么样的存在,是解决一切问题的关键。 所谓企业的利润分红要纳税,关键是企业的利润分红要纳税需要如何写。 企业的利润分红要纳税的发生,到底需要如何做到,不企业的利润分红要纳税的发生,又会如何产生。
4.我们都知道,只要有意义,那么就必须慎重考虑。 这样看来, 而这些并不是完全重要,更加重要的问题是, 这种事实对本人来说意义重大,相信对这个世界也是有一定意义的。 带着这些问题,我们来审视一下企业的利润分红要纳税。 现在,解决企业的利润分红要纳税的问题,是非常非常重要的。 所以, 每个人都不得不面对这些问题。 在面对这种问题时, 问题的关键究竟为何? 带着这些问题,我们来审视一下企业的利润分红要纳税。 既然如何, 阿卜·日·法拉兹曾经提到过,学问是异常珍贵的东西,从任何源泉吸收都不可耻。这不禁令我深思。 罗素·贝克在不经意间这样说过,一个人即使已登上顶峰,也仍要自强不息。我希望诸位也能好好地体会这句话。 可是,即使是这样,企业的利润分红要纳税的出现仍然代表了一定的意义。
第4个回答 2017-08-12
公司向股东分派股利,应按一定的顺序进行。按照我国公司法的有关规定,利润分配应按下列顺序进行:
1、第一步,计算可供分配的利润。
将本年净利润(或亏损)与年初未分配利润(或亏损)合并,计算出可供分配的利润。如果可供分配的利润为负数(即亏损),则不能进行后续分配;如果可供分配的利润为正数(即本年累计盈利),则进行后续分配。
2、第二步,计提法定盈余公积金。
按抵减年初累计亏损后的本年净利润计提法定盈余公积金。提取盈余公积金的基数,不是可供分配的利润,也不一定是本年的税后利润。只有不存在年初累计亏损时,才能按本年税后利润计算应提取数。这种“补亏”是按账面数字进行的,与所得税法的亏损后转无关,关键在于不能用资本发放股利,也不能在没有累计盈余的情况下提取盈余公积金。
3、第三步,计提任意盈余公积金。
4、第四步,向股东(投资者)支付股利(分配利润)。
公司股东大会或董事会违反上述利润分配顺序,在抵补亏损和提取法定盈余公积金、公益金之前向股东分配利润的,必须将违反规定发放的利润退还公司。
利润分配会计分录
1、将本年利润转入利润分配
借:本年利润
贷:利润分配——未分配利润
2、所得税的缴纳,比例25%
借:所得税
贷:应交税金——所得税
3、提取法定盈余公积(税后利润的10%以上)、公益金(税后利润的5%以上)和任意盈余公积(根据公司规章规定的比例计算)
借:利润分配——提取法定盈余公积
——提取公益金
——提取任意盈余公积
贷:盈余公积——法定盈余公积
——公益金
——任意盈余公积
如有优先股。应在‘任意盈余公积’前分配股利
4、分配股利(根据董事会决议)
借:利润分配——应付股利
贷:应付股利
5、结转利润分配
借:利润分配—未分配利润
贷:利润分配—提取法定盈余公积
—提取公益金
—提取任意盈余公积
—应付股利
6、以盈余公积弥补以前年度亏损
借:盈余公积
贷:利润分配——盈余公积转入
利润分配是指企业根据国家有关规定和企业章程、投资者协议等,对企业当年可供分配的利润所进行的分配。
企业可供分配利润=当年实现的净利润+年初未分配利润(或-年初未弥补亏损)+其他转入(即盈余公积补亏)
利润分配的顺序依次是:
(1) 提取法定盈余公积(2) 提取任意盈余公积(3) 向投资者分配利润。
未分配利润是经过弥补亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积和向投资者分配利润等利润分配之后剩余的利润,它是企业留待以后年度进行分配的历年结存的利润。相对于所有者权益的其他部分来说,企业对于未分配利润的使用有较大的自主权。
企业应通过“利润分配”科目,核算企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的未分配利润(.或未弥补亏损)。该科目应分别“提取法定盈余公积”、“提取任意盈余公积”、“应付现金股利或利润”、“盈余公积补亏”、“未分配利润”等进行明细核算。
企业未分配利润通过“利润分配——未分配利润”明细科目进行核算。年度终了,企业应将全年实现的净利润或发生的净亏损,自“本年利润”科目转入“利润分配——未分配利润”科目,并将“利润分配”。结转后,“利润分配——未分配利润”科目如为贷方余额,表示累积未分配的利润数额;如为借方余额,则表示累积未弥补的亏损数额。