差旅费是不是可以税前据实扣除?
如果是一般纳税人单位员工出差过程发生的差旅费支出取得了增值税专用发票,进项税额是可以抵扣的,账务处理是,
借:管理费用-差旅费,
应交税费-应交增值税(进项税额),
贷:银行存款等科目.
差旅费支出可以据实在企业所得税税前扣除,没有金额的限制.
差旅费指职工公差按规定标准乘坐车、船、飞机费、出差补助费、住宿费等费用支出,具体按当地政府规定标准执行.根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.企业发生的符合上述规定的差旅费支出准予扣除.
因此,企业发生的差旅费,属于合理支出范畴的,允许在企业所得税税前扣除.
差旅费津贴属于工资薪金吗?
根据国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知(国税发[1994]89号)文件,明确指出差旅费津贴、误餐补助不属于不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不征收个税.
差旅费会计分录
1、若没有向公司借钱:
借:管理费用--差旅费
贷:库存现金
2、借出时:
借:其他应收款--某人
贷:库存现金
3、报销时:
(1)全部花完
借:管理费用--差旅费
贷:其他应收款--某人
(2)有剩余现金
借:库存现金
管理费用--差旅费
贷:其他应收款--某人
(3)补款时
借:管理费用--差旅费
贷:库存现金
其他应收款--某人
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