第1个回答 2020-10-27
内审是由
内审员或有资质的审核人员,代表实验室对
管理体系的持续符合性和有效性进行检查的过程,是实验室自我约束、自我诊断、自我改进的活动。
实验室内审的主要目的在于:
1、检查实验室运行是否持续符合管理体系的要求,诸如,满足ISO/IEC17025的要求和其他相关准则文件的要求。
2、检查
质量手册及相关文件中的各项要求是否在工作中得到有效贯彻。
通过内审,实验室管理者可以了解管理体系各要素或过程的运作情况、是否实现预期效果以及
质量目标是否适宜等,并根据这些信息作出管理体系是否符合、有效的判断,并作为
管理评审的输入。
二、内审的组织
(一)内审程序的建立
实验室应建立内审管理程序并按照该文件化的程序实施。在内审程序中,对策划、调查、分析、报告、后续的纠正措施及关闭等过程予以规定。
(二)审核方案的管理
审核方案是“针对特定时间段所策划,并具有特定目的的一组(一次或多次)审核”。审核方案包括策划、组织和审核所必要的所有活动。
根据实验室的规模、性质和复杂程度,审核方案可以包括一次或多次审核,每次可以有不同的目的。
对于规模较大的实验室,比较有利的方式是实行滚动式审核,即多次审核,以确保管理体系的每一个要素以及实验室不同部门在一年内都能够受到审核。有时,实验室也需要对某个要素(过程)进行专项审核。
审核方案的管理由实验室最高管理者授权。审核方案管理的职责由基本了解审核原则、审核员能力和审核技术应用的一人或多人承担。承担者应具有管理技能、了解受审核活动相关的技术和业务,负责建立、实施、监视、评审与改进审核方案以及识别并确保提供必要的资源。一般,由质量负责人负责管理审核方案,并确保审核依照策划的方案实施。
第4个回答 2020-10-27
内部审计是由部门、单位内设的审计机构从内部对其财务收支的真实性、合法性和效益性进行的审计监督.内部审计具有不同于外部审计的特征,并在经济发展中发挥着独特的作用.
一、内部审计的特征
与外部审计相比,内部审计具有以下几个特征:
(一)服务的内向性
内部审计的目的在于促进本部门、本单位经营管理和经济效益的提高,因而内部审计既是本单位的审计监督者,也是根据单位管理要求提供专门咨询服务者.服务的内向性是内部审计的基本特征.内部审计一般在本单位主要负责人领导下进行工作,只向本单位领导负责.
(二)工作的相对独立性
内部审计同外部审计一样,都必须具有独立性,在审计过程中必须根据国家法律法规及有关财务会计制度,独立地检查、评价本部门、本单位及所属各部门、各单位的财务收支及与此相关的经营管理活动,维护国家利益.另一方面,由于内部审计机构是部门、单位内设的机构,内部审计人员是本单位的职工,这就使内部审计的独立性受到很大的制约.特别是遇到国家利益与部门、单位利益冲突的情况下,内部审计机构的独立决策可能会受到本单位利益的限制.
(三)审计程序的相对简化性
内部审计的程序主要包括规划、实施、终结和后续审计四个阶段.由于内部审计机构对本部门、本单位的情况比较熟悉,在具体实施审计过程中,各个阶段的工作都大为简化.一是规划阶段中的许多工作,往往可以结合日常工作进行,从而使规划工作量得以减少,时间也大为缩短.审计项目计划通常由内部审计机构根据上级部门和本部门、单位的具体情况拟定,并报本部门、单位领导批准后实施.二是内部审计的实施过程,针对性比较强,许多资料和调查都依赖内部审计人员的平时积累.三是内部审计机构提出审计报告后,通常由所在部门和单位出具审计意见书或作出审计决定.四是被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议,可以向内部审计机构所在部门、单位负责人提出.
(四)审查范围的广泛性
内部审计主要是为单位经营管理服务的,这就决定了内部审计的范围必然要涉及到单位经济活动的方方面面.内部审计既可进行内部财务审计和内部经济效益审计,又可进行事后审计和事前审计;既可进行防护性审计,又可进行建设性审计.一般应做到,本部门、本单位的领导要求审查什么,内部审计人员就应审查什么.
(五)对内部控制进行审计
内部审计是内部控制的重要组成部分,内部控制又是内部审计的主要内容.通过对本部门、本单位的内部控制制度及经营管理情况的检查,总结经验,找出差距,为本部门、本单位改进经营管理、完善内部控制制度服务,是内部审计的基本职能,体现了内部审计“对内部控制进行审计”的特征.
(六)审计实施的及时性
内部审计机构是本部门、本单位的一个部门,内部审计人员是本部门、本单位的职工,因而可根据需要随时对本部门、本单位的问题进行审查.
一是可以根据需要,简化审计程序,在本部门、本单位负责人的领导下,及时开展审计;
二是可以通过日常了解,及时发现管理中存在的问题或问题的苗头,并且可以迅速与有关职能部门沟通或向本部门、本单位最高管理者反映,以便采取措施,纠正已经出现和可能出现的问题.