出口退税进项税额转出增值税申报表

Question

如题所述

Answer 1

看清楚科目的实质,不要去纠结到底有没有留抵税额什么的.所谓进项税额转出,就是你的应交增值税增加.你做了转出,有留抵扣,就冲减留抵口,没有抵扣税额,就是当期的应交税金的一部分,直接交税就可以了.
所谓的进项、销项、进项转出、留抵扣等这些三级科目，按照实际业务情况来做就好了，然后，汇总到二级科目应交增值税，这个汇总额为正，就是本期要缴的增值税，为负就是下期的留抵扣金额。所以留抵扣额只是一个因变量，不影响进项税额、销项税额、进项税转出等自变量，这些科目按照实际业务做好了，自然就得出留抵扣税额了。
当然严格的说，留抵扣是递进的，上期留抵扣会在就算本期留抵扣时有影响，但是不影响其他有实际业务意义的科目。