如果固定资产的专票过了抵扣认证期如何入账

Question

例如
我公司买了一个设备要做固定资产
发票已经开回来了
但是由于财务人员疏忽
在抵扣认证期忘记抵扣了

发票不含税金额是 100 税额是17
价税合计是117
请问要怎么入账做分录？？？

Answer 1

一、凭证

借：固定资产：117

    贷：现金（银行存款等）117

二、折旧

在下个月就可以计提折旧了。

三、政策

追问

可是固定资产 是以不含税金额为准的吧、、、直接用117作为固定资产行吗？

追答

一、可以的，不过你要记好，因为就这个固定资产最后出售时，不要因为你没有抵用到增值税而用三点免一点的申报法。
二、你想想专用发票过期了，没有用到进项税额，那就只能当做普通票用了，普通票是不是全额的呀。
三、你可以问问你们那的国税，你问问你身边的同行，我是这样做的，我手里有二十多个单位在做了，有几个单位是小规模的，是不用进项的，那你说我怎么能用金额做固定资产，那个进项我做成什么？

Answer 2

2012年12月份开出销售发票而没有进项抵扣，那你只能按销项缴纳增值税啦，就是先交税啦，等2013年1月份进项发票到了，你就可以认证抵扣，1月有销项就可抵减，如果没有销项那就先做留抵。