现金流量表从哪里取数据

如题所述

现金流量表从哪里取数据如下:

现金流量表的数据来源主要包括以下四个方面:

年末资产负债表和年度利润表的有关数据资料。从年末资产负债表和年度利润表中取数的仅仅是现金流量表补充资料中一些简单项目,这些项目在年末资产负债表和年度利润表中有与之编制要求相同或相近的对应项目。

可以直接提取或提取相应数据后再进行计算,如直接从年度利润表中取数的有"净利润"和"投资损失(减:收益)",直接从年末资产负债表中取数的有"现金的期末余额"和"现金的期初余额";再如可以从年末资产负债表中取"年初数"减"年末数"的有"递延税款贷项(减:借项)"等。

记录相关经济业务且对应关系明朗的记帐凭证。需要从记帐凭证中取数的主要是现金流量表正表和补充资料中的一些相对复杂项目,这些项目在年末资产负债表和年度利润表中没有与之编制要求相同或相近的对应项目,故不能从年末资产负债表和年度利润表中取数。

反映相关经济交易且记录清晰的相关交易凭证。从相关交易凭证中取数的主要是现金流量表补充资料中的一些详细项目,这些项目在年末资产负债表和年度利润表中没有与之编制要求相同或相近的对应项目,通常也无法从记帐凭证中取得,故只能根据相关交易凭证进行填列。

如“固定资产折旧”、“无形资产摊销”、“长期待摊费用摊销”、“处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益)”、“固定资产报废损失”、“公允价值变动损失(减:收益)”、“财务费用”和“投资收益(减:损失)”等项目。

其他现金流量相关的财务报告。现金流量表补充资料除上述三个部分内容外,还有一些项目在数据来源于财务报告之外的其他现金流量相关的财务报告或其他披露信息中,这些数据通常来自于企业内部的管理报表或其他信息资料,如“递延所得税负债摊销”、“存货的减少(减:增加)”和“经营性应收项目的减少(减:增加)”等项目。

因此,现金流量表的数据来源比较广泛,需要根据具体项目进行分析和判断。

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