按照租房合同开具增值税专用发票，税率是多少？发票总额是如何计算的？

Question

我代表公司租了一套房子，协商的月租金为2200元/月，按照一年一付的方式缴纳房租。现在交了一年的房租26400（2200*12），先需要对这部分租金开一张增值税专用发票，税率是多少？发票总额又是多少呢？

加入税率为5%，发票总额是26400*26400*5%=27720，还是发票总额就是26400呢？

Answer 1

第一，你代表公司租一套房子，要区分这个房子是单位的还是个人的，如果是单位的并且是2016年5月1日前就已经取得，交一年的租金，开具增值税专用发 票，可选择简易办法，依照5%的征收率计算交纳增值税：
26400÷（1+5%）×5%=1257.14元，在增值税专用发 票上体现为：
金额：25142.86元=26400÷（1+5%） 税率（实际为征收率）5% 税额1257.14元
价税合计（发票总金额）：26400元
第二，如果这套房子属于个人住房，则只能开增值税普通发 票，价税合计：26400元
代开增值税普通发 票，需要交纳增值税：
26400÷（1+5%）×1.5%=377.14元