重开普通增值税发票，急！！！！

Question

我是购货方，销货方2009年3月开来普通增值税发票，12月告知我该发票已于11月重新开具，现在需要我将3月发具原票退回。（该发票为购置中央空调设备）
问题：1、原发票我以入账，无法退回。是否需要向对方提供当地税务局开具申请表。（我单位是事业单位，不存在抵扣问题）
2、是否能款年度，红字冲抵，必须根据对方开具红字发票冲抵。
3、如无法提供当地税局开具的申请表，是否必须将原票退回。3月该笔账务我如何处理。

Answer 1

（1）开红字发票要申请《开具通知单》，这是税法对增值税专用发票的规定，但对于增值税普通发票处无这种的规定。

（2）一般来讲，销售方当月可作废普通发票，跨月只能开负数发票再开正确的发票了，一般开负数发票前要追回购货方的发票，并注明“作废”字样，与存根联及其他联次一起粘贴以备核查。对方说已经重开，证明他已经开了负数发票了。

（3）但是，如果购货方已经做账不能退回发票的话，其实销售方也可以开负数，不太严格。但有些省有明确的。如广东省，以下操作供你参考，这样做你的账目也清楚，到时什么检查、稽查也说得清楚：

根据《关于开具红字普通发票有关问题的补充通知》(粤国税〔2003〕627号)规定：......三、购货方已作帐务处理的，不论销货方是否已作帐务处理，销货方须取得购货方出具的有效书面证明，填制蓝字退货进仓单后，方可开具等额的红字发票。 四、购货方的有效书面证明，必须记载与发票和销货清单内容一致的事项，包括原发票联的复印件和银行收款进帐单(原已付款的)，以及退货的原因并加盖购货方单位印章或财务专用章。

（4）建议根据以上操作后，先冲3月发票，收到新发票再入账。

希望对你有帮助！

Answer 2

把对方11月份的发票入账，3月份的帐也不用调。你只要按照3月的发票给对方开票就行了，对方以你的发票做账，相当于把3月份的发票退回了。最好不要跨年度，现在开出来给对方发个传真件先做帐，原件快递就行了，两边都不耽误。