会计当中reconciliation是个什么过程 我在学ACCA F8时候经常遇到。

Question

如题所述

Answer 1

Deloitte给我司做的培训时，直接翻译过来account
reconciliations
帐目对账。我个人认为翻译为“account
reconciliations
会计科目对账”比较妥当。
补充说明：以下两种说法不妥当，
不妥当的理解：
翻译为“账目调节”或“账目调整”比较好。实际上，这些业务就是根据权责发生制（accrual
basis）所进行的应计、摊销等，主要是对相关费用账目的调整，主观性比较大，当然是审计的重点。
注释：权责发生制是国际通行的会计原则（vs.收付实现制），不只是应计、摊销是A-Reconciliation是重点，Bank,Cash,
AR,AP,inventory
etc.
都是重点。
Account
reconciliation
其实就是总帐和明细账的对账，也就是你说的列出明细
注释：另，A-Reconciliation绝对不是总账与明细账的对账，现在用ERP
System,
总账与明细账肯定是平衡的；很多会计都有此误解，而这正是公司顾虑的，应该是总账余额与Substantive
(Supporting)
Evidence之间的对账。
A-Reconciliation是财务会计的基础工作，体现会计核算的基本功，其质量将影响会计报表的质量（有效性、准确性、恰当的、及时性、公司政策/会计准则遵循性等），这也就是为什么内部审计和外部审计师重视的原因。
国外杂志《STRATEGIC
FINANCE战略财务》的定义：
Account
Reconciliation:
a
report
that
assesses
the
validity,
correctness,
or
appropriateness
of
an
account
balance
at
a
specific
point
in
time—documented
by
relevant
calculations,
clear
and
complete
explanations,
and
copies
of
supporting
documentation—and
that
is
consistent
with
the
company’s
policies
and
procedures.