某旅游公司本月提供旅游服务收入100万元，实际开具发票50万元,求分录和计算过程

Question

某旅游公司本月提供旅游服务收入100万元，实际开具发票50万元，支付另一旅行社分包费20万元取得发票，代游客支付住宿费15万元取得发票、门票5万元取得发票、餐费10万元未取得发票，则本月应纳营业税额为多少万元？写出分录及计算过程。

Answer 1

该公司旅游业务收入为100万元，支付给旅行公司20万元，公司游客机票费l5万元，代游客支付费用（15万+5万元+10万元）

旅游业务的收入为 100-20-15-5-10=50万元

旅游业应缴纳的营业税税率为5%

应缴纳的营业税：50*5%=2.5万元

收到现金100万
借：库存现金 或银行存款 100万
贷：预收账款 20万
贷：其他应付款 30万

代游客支付住宿费15万元取得发票、门票5万元取得发票、餐费10万元
借：其他应付款 30万
贷：库存现金 或银行存款 30万

支付另一旅行社分包费20万元
借：预收账款 20万
贷：银行存款 20万

贵公司还要计提相应税费

借：营业税金及附加 2.5*（1+X%）万
贷：应缴税费-应缴营业税 2.5万
贷：应缴税费-应缴营业税附加税 X万