第1个回答 2015-08-03
计提固定资产折旧时的会计分录处理方法:
如果该资产仍在使用,就无须做财务处理;
如果你是要处理(比如变卖)该项固定资产的话,具体账务处理:
1、借:固定资产清理(原值与折旧额的差额)
累计折旧(该资产总的折旧额)
贷:固定资产(原值)
2、 借:银行存款(实际收到的钱)
贷:固定资产清理
3、借:固定资产清理
贷:应缴税金—应缴增值税—销项税
4、当固定资产清理为借方余额时
借:营业外支出
贷:固定资产清理
5、当固定资产清理为贷方余额时
借:固定资产清理
贷:营业外收入
通过上述处理,期末固定资产清理科目不会有余额。如果由于盘盈、盘亏而对固定资产进行清理,应将固定资产清理科目的余额全部转入“待处理财产损益”,按管理权限报批后处理时,由“待处理财产损益”转入营业外收或支。
固定资产应当按月计提折旧,计提的折旧应当记入“累计折旧”科目,并根据用途计入相关资产的成本或者当期损益。企业自行建造固定资产过程中使用的固定资产,其计提的折旧应计入在建工程成本;基本生产车间所使用的固定资产,其计提的折旧应计入制造费用;管理部门所使用的固定资产,其计提的折旧应计入管理费用;销售部门所使用的固定资产,其计提的折旧应计入销售费用;经营租出的固定资产,其应提的折旧额应计入其他业务成本。企业计提固定资产折旧时,借记“制造费用”、“销售费用”、“管理费用”等科目,贷记“累计折旧”科目。
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