会计做账问题

Question

我们公司今年6月18日获得的营业执照，10月开始报税，9月开始做账。现今遇到几个问题，没有现成的法规规定该怎么做，希望经验丰富的前辈们帮忙指教一下。
1、实收资本问题。由于是大学生自主创业，注册资本10w，实收资本是0元。公司前期老板投入的4w资金（用在开办费、购买固定资产等等上了）在开立基本账户前就已经差不多花完了，公司银行账上一直是0元。问题是这笔资金来源该如何做账？日期做到6月10日可以吗？
2、关于工资的问题。老板说工资从7月开始算，但是工资一直没发，我9月份做的账里是计提了3个月的工资，有个会计说工资应该按日期（每个月）做账，不能做在一起，而且必须每个员工分开做账。是这样吗？可是我9月开始做的账，账簿启用日期也是9月份，我凭证上可以做9月份以前的凭证吗？
3、关于账重做的问题。公司报表已经提交税务局了，如果我重新做账，负债表和报的时候“实收资本”和“应付工资”科目金额不一样了，年底查账是不是会有问题？不重做账的话要改可怎么办呢？
4、我没有会计上岗证，自学的财务知识，公司没请代理做账的，都是我做账，今年11月考出来以后才有会计上岗证，查账会不会有问题？
补充：关于第一个问题，我之前是这样做的：借：库存现金4w，贷：实收资本4w。帮我看帐的那个会计说“库存现金每日不能超过5000元，这里账目处理有问题，如果是现金作资本，那么借贷应该对调，如果是银行存款，应计入银行存款再做资本项。”他还说现在库存现金一般都叫做备用金，应该改成“备用金”。是这样的吗？还有一个会计说，不管是不是零首付，实收资本最好还是填一个数字比较好。可是填了4w，以后要验资的时候账务怎么处理好呢？我现在被这些会计搞得糊涂了，每个人的说法都不一样，到底应该听谁的？
还有大家认为做账是一件可以很灵活处理的事情吗？
非常感谢帮我回答问题的两位。对第一个问题我还是不大明白，“入实收资本要有真凭实据”，我自制的收取股东资本的一个证明可以作为凭证吗？因为没有通过验资手续。还有2年内验资的时候要将10w注册资金打入账户的，到时候转到实收资本，那实收资本余额就变成了14万了，到时候是进行资本溢价处理还是直接归还之前的4w资本还给股东？
其实总结一下就一个问题，没有通过验资手续的向股东收取的资本到底可不可以作为实收资本入账？老板希望把实收资本那笔账改成负债（也就是向股东借的短期借款），不知道行不行呢？

Answer 1

　　1、实收资本问题：创办公司前期是需要做大量准备工作的，不仅仅是经营业务，还有公司经营管理等等方面。根据你目前所提供的资料上看，由于前期开办你没有参与，一些情况不清，怎么办？我认为：要有合理合法凭证，比如老板投入的4万元，固定资产是多少？开办费是多少？等，都需要有对应合理合法凭证（发票、自制凭证）。比方说这4万元，用于固定资产2万元，开办费2万元。你是9月份开始设立账簿的，你就可以做会计凭证：
　　借：现金 或 银行存款 40000
　　贷：实收资本 40000
　　借：固定资产 20000
　　开办费 20000
　　贷：现金 或 银行存款 40000
　　2、2、关于工资的问题：你根据老板所说工资从7月份算起，你9月份开始做。你应该如下做：
　　7月份工资表
　　序号 姓名 工资薪酬 代扣个人所得税 实发工资薪酬 签名
　　1
　　2

　　公司负责人： 复核人： 制表人：
　　一式二份：一份计提，一份发放。
　　8、9月份也如此。会计凭证如下：
　　计提时：
　　借：开办费
　　贷：应付工资薪酬
　　发放时：
　　借：应付工资薪酬
　　贷：银行存款 或 现金
　　3、关于账重做的问题：在会计期间，不论是有十分经验的老会计，还是新上手的新会计，都会有会计核算中的差错，没有关系，会计核算中的差错是指会计核算与实际发生的经济业务不符，怎么办？更正。手段有冲减原凭证，补新凭证，摘要里内容写清楚，或附件里写清楚即可。不用重新建帐。
　　4、我没有会计上岗证：应该说老板十分信任你，你应该珍惜。短时期里没有会计上岗证，这叫没有办法了，但是作为从事会计工作者，必须要有会计上岗证，还需要会计职称。所以你尽可能地学习和掌握会计基础知识，取得会计上岗证。
　　一时间里要你一下子弄清楚，看来是有点勉强，我的看法，要时刻保持清醒的头脑，所作的事要经常回过头看看，不断总结经验教训，你会有大踏步的进步。

Answer 2

先回答你第2个问题：你是用财务软件记帐吗？如果是，凭证上不可以做9月以前的帐，9月以前发生的业务可以在9月份填制凭证（也就是后附原始单据是以前月份的）。如果想做6月份的凭证，那你的帐套启用必须是6月，你说已报税了，那就只能在9月份入帐了，如果你前几个月没有收入，不涉及缴税，前几个月的单据入9月没什么问题。工资问题：如正常运转了，是应每月计提，这主要是要把人员支出按月计入成本，免得各月成本不均衡。而你从9月才建帐，提三个月也没什么，以后要按月计提，不发也没什么关系，哪会有钱哪会发就行。没必要每个员工做帐，只需按发放数全额预提就可以，发放时要按每个人做工资表，这个你肯定会的。
第3个问题，即然公司报表已经提交税务局就不能也没必要重做帐，帐错了可以调帐的，以前月份错帐，可以在当前入帐月份做凭证调整的。
第4个问题：税务查帐不查这些，他们只关心偷漏税的问题，只有会计基础工作检查才查这些，而这项检查一般是财政部门做，如果你是私企什么的，只要企业肯用你，财政部门也不查。
关于补充问题：你第一笔分录没有错，现金是有限额规定的，可是你收到4万元时并没存银行，而是全部支出了，那你也只能这么做了，（没存银行就只能走“现金”科目，没办法补救的。如果现在那4万元还在，你还可以存入银行再支出）。库存现金也可以认为是备用金，但会计制度规定一级科目就是“现金”，所以不能用备用金科目。
会计帐有些内容可以灵活，有些是无论如何也灵活不了的，比如“实收资本”帐户，要有实物或贷币投入才可以记帐的（这不是实收资本的准确定义，是我自已理解的），你们只投入了4万元，并没有别的实物，注册的10万元也只是虚数，所以“实收资本”只能记入4万元。入实收资本要有真实凭证的，不是想入多少就入多少的。