计提印花税和缴纳印花税的会计分录

Question

如题所述

Answer 1

印花税缴纳流程的步骤：
1. 登录电子税务局系统；
2. 选择纳税申报功能，进入印花税申报界面；
3. 填写印花税申报表，包括计税依据等相关信息；
4. 核对填写信息无误后，提交申报表；
5. 根据申报结果，采取相应的缴税方式，如贴花、开票征收、汇总申报或法定核定；
6. 完成缴税后，保存缴税凭证，以备查验。
缴纳印花税的注意事项：
1、印花税的纳税单位应当在书立、领受所持有的各项应税凭证时贴花完税，与此同时，各单位还须自行设立印花税专用登记簿，将合同名称、签订日期、税率、对方单位名称、应税凭证所载计税金额、按日、序时逐笔记载，便于汇总申报及税务部门监督检查。
2、对于印花税纳税申报表，印花税纳税单位应当认真填写，同时在规定期限内上报当地的主管税务机关。
3、对实行印花税汇总缴纳的单位、按规定报送印花税纳税申报表，对应税凭证的管理仍执行原办法，单位可不按日序时逐笔登记。
综上所述，计提印花税的会计分录是借：管理费用/销售费用/财务费用，贷：应交税费—应交印花税；缴纳印花税的会计分录是借：应交税费—应交印花税，贷：银行存款/现金。缴纳印花税的流程包括登录电子税务局系统，选择纳税申报功能，填写申报表，核对信息后提交，根据申报结果选择缴税方式，完成缴税后保存缴税凭证。
【法律依据】：
《中华人民共和国印花税法》
第一条
在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照本法规定缴纳印花税。在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人，应当依照本法规定缴纳印花税。
第二条
本法所称应税凭证，是指本法所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿。
第五条
印花税的计税依据如下：（一）应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款；（二）应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款；（三）应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额；（四）证券交易的计税依据，为成交金额。