小规模纳税人去税务局代开的专用发票怎么做帐

Question

如题所述

Answer 1

小规模纳税人到国税代开专票的账务处理方式为：

1.到国税代开专票的分录

借：应收账款——A公司

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税

2.缴纳增值税

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

上述两组分录可以分开两张凭证来做，也可以合在一张凭证来做，如下图：