第1个回答 2015-08-30
小规模纳税企业期末无需结转增值税
小规模纳税人企业由于进项税额不允许抵扣,所以增值税核算如下
1、采购时做如下处理:
借:库存商品(原材料)
贷:应付账款(银行存款等科目)
2、销售时:
借:银行存款(应收账款等科目)
贷:主营业务收入
贷:应交税费---应交增值税
3、实际缴纳增值税
借:应交税费---应交增值税
贷:银行存款
4、结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
第2个回答 2013-12-15
你平时做账的时候不计算增值税吗?平时:借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税交税:借:应交税费——应交增值税 贷:银行存款你如果平时把税都算到收入里了,那就要转出了借:主营业务收入 贷:应交税费——应交增值税交税:借:应交税费——应交增值税 贷:银行存款增值税=销售额/(1+6%)*6%你们那怎么还是6%啊?
第3个回答 2013-12-15
如你的产品销售额10000(含税价)售后将款存入银行。借:银行存款 10000 贷:主营业务收入(10000/1.06)=9433.96 应交税费-增值税 566.04
第4个回答 2013-12-15
可以到税局代开。期末计应交税费借:营业税金及附加-城建税 -教育费及附加 贷:应交税费在结转本年利润时:借:本年利润, 贷:营业税金及附加