计提盈余公积会计分录

Question

如题所述

Answer 1

会计分录中，对于计提盈余公积的过程有明确的规定。首先，提取法定盈余公积时，会计分录为：

借:利润分配--提取法定盈余公积
贷:盈余公积--法定盈余公积

如果涉及长期股权投资等特殊情况，如A企业需按10%计提法定盈余公积和5%提取法定公益金，调整分录如下：

1. 提取法定盈余公积
借:利润分配--提取法定盈余公积
贷:盈余公积--法定盈余公积

2. 提取任意盈余公积
借:利润分配--提取任意盈余公积
贷:盈余公积--任意盈余公积

3. 提取公益金
借:利润分配--提取公益金
贷:盈余公积--公益金

盈余公积的作用包括弥补亏损、扩大生产经营和转增资本。法定盈余公积和法定公益金的主要区别在于计提的依据和用途：法定盈余公积依据法定比例，用于再生产和弥补亏损，而法定公益金则用于特定的集体福利设施建设。

在实际会计处理中，企业取得净利润后，首先要提取法定盈余公积，剩余部分可根据企业需要进行分配或用于再生产。具体操作应根据企业的实际情况进行。