请教：母公司出售给子公司固定资产的会计处理

Question

请教：母公司出售给子公司固定资产（设备），按净值无收入的会计分录，是不是：
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产

借：应收账款-子公司
贷：固定资产清理
销项税
在用友软件里做资产减少，对不对啊

Answer 1

由于母子公司分别属于独立的核算主体，就按正常的处置固定资产的处理去做账就行了，只是在年末编制合并报表时侯要对以上业务在合并工作底稿上做调整分录（是调表，不调账），调整完以后就好像是该业务没发生过一样。
拓展资料：
账务处理也称会计核算组织程序，账务处理是指从审核原始凭证、编制记账凭证开始，通过记账、对账、结账等一系列会计处理，到编制出会计报表的过程。即从原始凭证的整理、汇总，记账凭证的填制、汇总，日记账、明细分类账的登记，到会计报表的编制的步骤和方法。
账务处理的内容
(一)账务处理程序
银行账务处理程序包括明细核算和综合核算两个系统的全部处理过程，具体步骤如下:
1.根据经济业务受理、填制与审核凭证，依据业务所涉及的会计科目确定会计分录。
2.一方面根据传票逐笔登记分户账(或登记簿)，涉及现金收、付的应登记现金收入、付出日记簿;另一方面根据同一科目的传票进行汇总，编制属于综合核算系统的科目日结单，轧平当天业务涉及的所有科目的借方和贷方发生额。
3.根据分户账编制余额表。
4.根据科目日结单登记总账。
5.根据总账编制日计表，轧平当日所有科目的借、贷方余额。
(二)账务核对程序
账务核对是防止账务差错，保证账务记载正确，保护资金安全的必要措施。从核对的时间和内容上分有每日核对和定期核对两种。
会计是以货币为主要的计量单位，以凭证为主要的依据，借助于专门的技术方法，对一定单位的资金运动进行全面、综合、连续、系统的核算与监督，向有关方面提供会计信息、参与经营管理、旨在提高经济效益的一种经济管理活动。
古义是集会议事。我国从周代就有了专设的会计官职，掌管赋税收入、钱银支出等财务工作，进行月计、岁会。亦即，每月零星盘算为“计”，一年总盘算为“会”，两者合在一起即成“会计”。

Answer 2

分录是对的，但是不完整。因为在你的分录中，增值税多交了。应该还有一对分录是：
借：营业外支出
贷：固定资产清理

因为：第一对分录中的固定资产清理借方=第二对分录中的固定资产清理贷方+销项税额，相应的差额进入营业外支出。

例如固定资产净值10000元，那么：
借：固定资产清理 10000
贷：略

借：略
贷：固定资产清理 9807.69
贷：应交税金-应缴增值税 192.31

借：营业外支出 192.31
贷：固定资产清理 192.31本回答被提问者采纳

Answer 3

由于母子公司分别属于独立的核算主体，就按正常的处置固定资产的处理去做账就行了，只是在年末编制合并报表时侯要对以上业务在合并工作底稿上做调整分录（是调表，不调账），调整完以后就好像该业务没发生过一样。

Answer 4

你的账务处理是可以这样处理的。