整理凭证的方法和注意事项
1、日常发票：需要有主管人员签字，尽量能够在发票的对面写明用途；一张发票对应的有3点，一是银行汇款单，二是现金付讫字样，三是未付款字样，要满足3点中的其中一点，才不会在月末结账的时候出差错。2、工资表：每个月发工资，会计人员处都有一张总的工资表，在发放工资之前，要让同事们给自己的拿到的工资条签字确认，会计处要有工资总额确认。3、采购货物的发票：需要拿到销售商开的发票、入库单、银行汇出单（如果是现金付款应在发票后备注，以便会计人员查明）4、销售货物的发票：公司开出的发票、出库单、银行汇入单如果是现金付款应在发票后备注，以便会计人员查明）5、银行转账汇入汇出单：企业与其他单位的往来账，汇出汇入的银行转账单。
一、收到股东出资款
借：银行存款
贷：实收资本
二、股东尚未出资，从股东借款
借：银行存款
贷：其他应付款-股东
三、销售货物，收到货款
一般纳税人
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额
小规模纳税人
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
四、销售货物，未收货款
一般纳税人
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额
小规模纳税人
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
注：一般纳税人和小规模纳税人
抵扣税额不同：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不可以抵扣进项税额。
税率不同：一般纳税人：6%、9%、13%，小规模纳税人：3%。
五、从银行提取现金备用
借：库存现金
贷：银行存款
六、预付供应商货款
借：预付账款
贷：银行存款
七、员工出差借款5000元
借：其他应收款 5000
贷：银行存款 5000
员工报销差旅费8000元
借：管理费用-差旅费 8000
贷：银行存款 3000
其他应收款 5000
八、销售部员工报销业务招待费2000元
借：销售费用-业务招待费 2000
贷：银行存款 2000
九、工资的账务处理
员工工资10000元，扣社保1023元，公积金1200元，个税83.31元，实发7693.69元
计提工资
借：管理费用-工资 10000
贷：应付职工薪酬-工资 10000
发放工资：
借：应付职工薪酬-工资 10000
贷：其他应付款-社保 1023
其他应付款-住房公积金 1200
应交税费-个人所得税 83.31
银行存款 7693.69
十、社保的账务处理
单位负担社保3160，个人负担社保1023元，合计4183元。
借：管理费用-社保 3160
贷：应付职工薪酬-社保 3160
借：应付职工薪酬-社保 3160
其他应付款-社保 1023
贷：银行存款 4183
十一、计提折旧
借：管理费用-折旧费
贷：累计折旧
注：按资产使用类别区分借方科目
管理部门使用计入管理费用
销售部门使用计入销售费用
生产车间使用计入制造费用
十二、结转损益
借：主营业务收入
其他业务收入
贷：本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
销售费用
管理费用
财务费用
十三、结转本年利润
借：利润分配-未分配利润
贷：本年利润
借：本年利润
贷：利润分配-未分配利润
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