暂估入帐如何冲销

Question

当月销售成本按收入百分比入帐，且库存商品是暂估入帐的，下个月库存商品已实际到货了，如果下个月要冲回暂估的库存商品，销售成本还需要先做红字冲销，然后再重新做一笔正数的吗？

Answer 1

　　两种方法，可以把原估的凭证原样红票冲，也可以差额冲，这月少做成本价。
　　根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等)暂估入账。
　　会计分录为:
　　借:库存商品
　　贷:应付账款--暂估款
　　必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。

Answer 2

暂估入帐只是对购入货物的估价，估价与实际价的差额，只在库存商品的成本调整，

即 估价入库 100，冲销时按-100做冲销，同时实际金额入库金额101。
入库的手续到此为止。销售成本就不必再做调整。
库存商品
增加 100 销售 100，余额 0
冲销 -100
入库 101 ，余额 1

这里的余额 1元，待以后结转成本时一并结转。
或者次月补转 1元。实际成本低的话，补转金额为负数。。

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Answer 3

暂估入帐，次月先全部冲回，再按正确的做。