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年度企业所得税汇算清缴需要补税,账务如何处理?
我想问下需要补的税是直接计入所得税科目,还是要走以前年度损益调整?
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推荐答案 2020-04-14
所得税汇算清缴,是在本年度对上一年度所得税申报来时是会计核算与税法上存在的差异进行自查调自整补缴,发生应补缴的所得税产生损益属于上百一年的,所以,1、申报补缴时借:以前年度损益调整;贷:应交税费。2、缴纳税款后,根据缴税凭证:借:应交税费;度贷:银行存款。3、由于上年度的本年利润已结转至利润分配科目,所以,以年度损益调整科目应道结转,借:利润分配,贷:以前年度损益调整;如您还有其他税务问题,请移步【51个税问答】小程序~
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第1个回答 推荐于2017-09-24
所得税汇算清缴,是在本年度对上一年度所得税申报时是会计核算与税法上存在的差异进行自查调整补缴,发生应补缴的所得税产生损益属于上一年的,所以,1、申报补缴时借:以前年度损益调整;贷:应交税费。2、缴纳税款后,根据缴税凭证:借:应交税费;贷:银行存款。3、由于上年度的本年利润已结转至利润分配科目,所以,以年度损益调整科目应结转,借:利润分配,贷:以前年度损益调整
第2个回答 2010-04-26
按照权责发生制记账,当然走以前年度损益调整。那是去年发生的业务。本回答被提问者采纳
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汇算清缴
后发生
补税
行为该
如何
进行调账?
答:
贷:以前年度损益调整 3、缴纳时 借:应交税金——应缴
所得税
贷:银行存款 捐赠商品的会计
处理
缴纳税时 借:应交税金-应交增值税(税金)100 营业外支出(罚款滞纳金)20 贷:银行存款120 转账 借:以前年度损益调整(税金)100 贷:应交税金-应交增值税(税金)100 借:利润分配-未分配利润100(分录...
企业所得税汇算清缴
差异的
账务处理怎么
做?
答:
1、
汇算清缴
后
,全年
应纳所得税额少于已预缴税额 借:应交税费-应交
企业所得税
贷:所得税费用 2、多预缴税额两种方式可以
处理
:包括退税和抵税 (1)退税情况:经税务机关审核批准退还多缴税款:借:银行存款 贷:应交税费-应交企业所得税 (2)
补税
情况:对企业多缴所得税额税务机关不办理退税而是...
企业所得税汇算清缴
的
账务处理
答:
企业所得税汇算清缴
的
账务处理
企业所得税汇算清缴后,如
需补缴税款,
则会计分录是借记以前年度损益调整-所得税费用,贷记应交税费-应交企业所得税.实际缴纳时,借记应交税费-应交企业所得税,贷记银行存款,另外,未分配利润也需要调整,借记利润分配-未分配利润,贷记以前年度损益调整-所得税费用.我国企业所...
年度汇算清缴
退税和
补税
会计分录是什么?
答:
年度汇算清缴退税和补税的账务处理主要分为以下几种情况:年度汇算清缴补缴所得税时:
借:以前年度损益调整 贷:应交税费--应交所得税 缴纳补缴的所得税
:借:应交税费--应交所得税 贷:银行存款 结转以前年度损益调整:借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整 年度汇算清缴退回所得税时:...
汇算清缴
后补缴
企业所得税账务处理
答:
汇算清缴
后补缴
企业所得税账务处理
:1、
汇缴
后应补缴所得税:借:以前年度损益调整。贷:应交税费-应交所得税。2、缴纳所得税:借:应交税费-应交所得税。贷:银行存款。3、结转到未分配利润:借:利润分配-未分配利润。贷:以前年度损益调整。补缴上年企业所得税:汇算清缴后补缴的所得税的会计...
汇算清缴
补缴
企业所得税如何
做账?
答:
汇算清缴补缴
企业所得税
的
账务处理
通过
汇算清缴,
用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,企业应该做如下分录:1、补充计提企业所得税 借:以前年度损益调整 贷:应交税费—应交所得税 2、缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:借:应交税费—应交所得税 贷:银行...
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