年末坏账准备计提后所得税怎么处理

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第1个回答 2011-02-20

如果你公司是采用资产负债表债务法核算所得税的,那么年末计提坏帐准备后,应收账款的计税基础大于应收账款的账面价值,产生了可抵扣性差异,应做以下会计处理:
借:递延所得税资产(计提的坏账准备*所得税税率)
贷:所得税费
如果你公司还是采用旧准则的应付税款法和以利润表为基础的纳税影响会计法。则不需要进行任何会计处理.

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年末坏账准备计提后所得税怎么处理答：如果你公司是采用资产负债表债务法核算所得税的,那么年末计提坏帐准备后,应收账款的计税基础大于应收账款的账面价值,产生了可抵扣性差异,应做以下会计处理:借:递延所得税资产(计提的坏账准备*所得税税率)贷:所得税费 如果你公司还是采用旧准则的应付税款法和以利润表为基础的纳税影响会计法。则不需要...

由于计提坏账准备而是否需要递延所得税的问题答：借：递延所得税资产贷：应交税费——应交所得税费

年末坏账准备计提后所得税怎么处理答：年末你计提坏账准备，是的账面价值降低，导致账面价值小于计税基础，按照新会计准则规定，差异需要确认递延所得税资产。借递延所得税资产，贷所得税费用。导致现在少交税，以后多交税。

新准则下坏账准备的财税差异及所得税处理答：由于财税处理的差异，企业计提的坏账准备就存在“可抵减暂时性差异”，根据《企业会计准则第18号——所得税》规定，应采用债务法计提或冲回计提的坏账准备。【例】某企业2007年应收款项余额200万元，当年计提坏账准备10万元。2008年发生坏账12万元，收回前期已核销的坏账3万元，2008年年末应收款余额220万元...

计提坏账准备影响当期所得税吗答：按照会计制度规定计算确定当年计提或转回坏账准备从利润总额中扣除或计入利润总额的金额,然后按照税法规定计算确定当年可以扣除的坏账损失(含坏账准备,下同)金额,两者的差额即应调增或调减应纳税所得的金额.其中:按照税法规定可以扣除的坏账损失金额:核销的坏账-收回以前年度核销的坏账+(年末应收款项余额-年初...

计提坏账准备对所得税费用的影响答：但按照企业所得税法的规定，企业计提的减值准备不得在企业所得税应纳所得税额时扣除，需要做纳税调整；而当企业应收账款确实收不回来而发生坏账损失时，才可以在企业所得税税前扣除，其临时性税会差异就形成了递延所得税资产。应收款项坏账准备的会计处理：1、应收款项发生减值时，按应减记的金额，计...

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