酒店会计初建账需要设置哪些科目？

Question

如题所述

Answer 1

库存现金、银行存款、应收账款、应收票据、预付账款、应收股利、应收利息、其他应收款、坏账准备、原材料、库存商品、周转材料、固定资产、累计折旧、在建工程、固定资产清理、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、其他应付款、实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配、生产成本、制造费用、主营业务收入、其他业务收入、主营业务成本、营业外收入、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、所得税费用等。

（1）每项现金分人民币和外汇两类。核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。

（2）核算酒店存入银行的各种存款。“根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置”银行存款日记账“，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。

（3）核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。

（4）核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。

（5）核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用，不入本科目。每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。

（6）餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。各类存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。

（7）其他流动资产及其他不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。

（8）核算所有固定资产的原价。所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下，也属于固定资产。

（9）核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。根据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还资本。

（10）核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所得资金优先用于归还投资者。

（11）核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用，如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由酒店定。按项目根据收效时间按期转入费用。

（12）根据投资总额按期核算应付利息。提取利息金额用于归还资本的利息。酒店的成本费用，包括营业成本及期间费用两个方面。为社会提供各项服务而进行的生产经营过程所发生的各种直接支出和耗费，属于酒店的营业成本，未列入营业成本的各项耗费为酒店的期间费用。

Answer 2

　　你好，下面是一份酒店的会计科目表
其中，数字“1”开头的是资产类，“2”开头的是负债类，“3”开头的是所有者权益类，“5”开头的是损益类，如收入、费用等；
表格中的“科目编码”是指会计准则中规定的每个科目的具体编码，一般一级科目下面最多设三级明细科目就够用了，各级明细科目之间以“-”隔开，如“银行存款”一级科目下设“工行”和“农行”两个二级明细科目，则可以分别编码为：102-01：工行； 102-02：农行。

科目编码 属性 科目名称 级类

101-00-00-00 资产 现金 一级

102-00-00-00 资产 银行存款 一级

109-00-00-00 资产 其它货币资金 一级

111-00-00-00 资产 短期投资 一级

113-00-00-00 资产 应收帐款 一级

113-01-00-00 资产 应收帐款—商务单位 二级

113-02-00-00 资产 应收帐款—酒店职员 二级

114-00-00-00 资产 坏帐准备 一级

115-00-00-00 资产 应收票据 一级

116-00-00-00 资产 预付账款 一级

119-00-00-00 资产 其他应收款 一级

119-01-00-00 资产 其他应收款—员工短款 二级

119-02-00-00 资产 其他应收款—备用金 二级

119-03-00-00 资产 其他应收款—借款 二级

119-04-00-00 资产 其他应收款—其他 二级

126-00-00-00 资产 物料用品 一级

126-01-00-00 资产 物料用品—服务用品 二级

126-02-00-00 资产 物料用品—清洁用品 二级

126-03-00-00 资产 物料用品—印刷品及文具二级

126-04-00-00 资产 物料用品—工程用品 二级

126-05-00-00 资产 物料用品—玻瓷器皿 二级

126-06-00-00 资产 物料用品—厨房用品 二级

126-07-00-00 资产 物料用品—其他物资 二级

128-00-00-00 资产 存货 一级

128-01-00-00 资产 存货—食品 二级

128-02-00-00 资产 存货—饮品 二级

128-03-00-00 资产 存货—香烟 二级

128-04-00-00 资产 存货—高档干货 二级

131-00-00-00 资产 待摊费用 一级

131-01-00-00 资产 待摊费用—报刊 二级

131-02-00-00 资产 待摊费用—布草棉织品 二级

131-03-00-00 资产 待摊费用—玻瓷器皿 二级

131-04-00-00 资产 待摊费用—厨房用品 二级

131-05-00-00 资产 待摊费用—其他 二级

141-00-00-00 资产 长期投资 一级

151-00-00-00 资产 固定资产 一级

151-01-00-00 资产 固定资产—土地及建筑 二级

151-02-00-00 资产 固定资产—供电设备 二级

151-03-00-00 资产 固定资产—空调设备 二级

151-04-00-00 资产 固定资产—通讯设备 二级

151-05-00-00 资产 固定资产—厨房设备 二级

151-06-00-00 资产 固定资产—电脑设备 二级

151-07-00-00 资产 固定资产—电梯 二级

151-08-00-00 资产 固定资产—营业家具 二级

151-09-00-00 资产 固定资产—办公家具 二级

151-10-00-00 资产 固定资产—音响设备 二级

151-11-00-00 资产 固定资产—其他设备 二级

151-12-00-00 资产 固定资产—装潢 二级

155-00-00-00 资产 累计折旧 一级

155-01-00-00 资产 累计折旧—土地及建筑 二级

155-02-00-00 资产 累计折旧—供电设备 二级

155-03-00-00 资产 累计折旧—空调设备 二级

155-04-00-00 资产 累计折旧—通讯设备 二级

155-05-00-00 资产 累计折旧—厨房设备 二级

155-06-00-00 资产 累计折旧—电脑设备 二级

155-07-00-00 资产 累计折旧—电梯 二级

155-08-00-00 资产 累计折旧—营业家具 二级

155-09-00-00 资产 累计折旧—办公家具 二级

155-10-00-00 资产 累计折旧—音响设备 二级

155-11-00-00 资产 累计折旧—其他设备 二级

155-12-00-00 资产 累计折旧—装潢 二级

科目编码 属性 科目名称 级类

156-00-00-00 资产 固定资产清理 一级

159-00-00-00 资产 在建工程 一级

161-00-00-00 资产 无形资产 一级

171-00-00-00 资产 递延资产 一级

171-01-00-00 资产 递延资产—开办费 二级

181-00-00-00 资产 待处理财产损益 一级

201-00-00-00 负债 短期借款 一级

203-00-00-00 负债 应付帐款 一级

206-00-00-00 负债 预收帐款 一级

209-00-00-00 负债 其他应付款 一级

209-01-00-00 负债 其他应付款—员工押金 二级

209-02-00-00 负债 其他应付款—员工长款 二级

209-03-00-00 负债 其他应付款—员工工资 二级

211-00-00-00 负债 应付工资 一级

214-00-00-00 负债 应付福利费 一级

221-00-00-00 负债 应付税金 一级

221-01-00-00 负债 应付税金—营业税 二级

221-02-00-00 负债 应付税金—城建税 二级

223-00-00-00 负债 应付利润 一级

229-00-00-00 负债 其他应交款 一级
229-01-00-00 负债 其他应交款—教育附加费 二级
229-02-00-00 负债 其他应交款—粮食补贴 二级

231-00-00-00 负债 预提费用 一级

231-01-00-00 负债 预提费用—利息 二级

231-02-00-00 负债 预提费用—电费 二级

231-03-00-00 负债 预提费用—水费 二级

231-04-00-00 负债 预提费用—煤气 二级

241-00-00-00 负债 长期借款 一级

301-00-00-00 权益 实收资本 一级

311-00-00-00 权益 资本公积 一级

313-00-00-00 权益 盈余公积 一级

321-00-00-00 权益 本年利润 一级

322-00-00-00 权益 利润分配 一级

501-00-00-00 损益 营业收入 一级

501-01-00-00 损益 营业收入—食品 二级

501-02-00-00 损益 营业收入—饮品 二级

501-03-00-00 损益 营业收入—海鲜 二级

501-04-00-00 损益 营业收入—香烟 二级

501-05-00-00 损益 营业收入—其他 二级

502-00-00-00 损益 营业成本 一级

502-01-00-00 损益 营业成本—食品 二级

502-02-00-00 损益 营业成本—饮品 二级

科目编码 属性 科目名称 级类

502-03-00-00 损益 营业成本—海鲜 二级

502-04-00-00 损益 营业成本—香烟 二级

503-00-00-00 损益 营业费用 一级

503-01-00-00 损益 营业费用—员工工资 二级

503-02-00-00 损益 营业费用—员工福利 二级

503-03-00-00 损益 营业费用—员工膳食 二级

503-04-00-00 损益 营业费用—印刷品及文具 二级

503-05-00-00 损益 营业费用—洗衣及制服 二级

503-06-00-00 损益 营业费用—布草棉织品 二级

503-07-00-00 损益 营业费用—布草洗涤 二级

503-08-00-00 损益 营业费用—清洁用品 二级

503-09-00-00 损益 营业费用—报刊杂志 二级

503-10-00-00 损益 营业费用—服务用品 二级

503-11-00-00 损益 营业费用—电讯费 二级

503-12-00-00 损益 营业费用—差旅费 二级

503-13-00-00 损益 营业费用—水果鲜花植物 二级

503-14-00-00 损益 营业费用—装饰费 二级

503-15-00-00 损益 营业费用—广告及推销 二级

503-16-00-00 损益 营业费用—试餐费 二级本回答被网友采纳

Answer 3

下面是一份酒店的会计科目表
其中，数字“1”开头的是资产类，“2”开头的是负债类，“3”开头的是所有者权益类，“5”开头的是损益类，如收入、费用等；
表格中的“科目编码”是指会计准则中规定的每个科目的具体编码，一般一级科目下面最多设三级明细科目就够用了，各级明细科目之间以“-”隔开，如“银行存款”一级科目下设“工行”和“农行”两个二级明细科目，则可以分别编码为:102-01:工行； 102-02:农行。

科目编码 属性 科目名称 级类

101-00-00-00 资产 现金 一级

102-00-00-00 资产 银行存款 一级

109-00-00-00 资产 其它货币资金 一级

111-00-00-00 资产 短期投资 一级

113-00-00-00 资产 应收帐款 一级

113-01-00-00 资产 应收帐款—商务单位 二级

113-02-00-00 资产 应收帐款—酒店职员 二级

114-00-00-00 资产 坏帐准备 一级

115-00-00-00 资产 应收票据 一级

116-00-00-00 资产 预付账款 一级

119-00-00-00 资产 其他应收款 一级

119-01-00-00 资产 其他应收款—员工短款 二级

119-02-00-00 资产 其他应收款—备用金 二级

119-03-00-00 资产 其他应收款—借款 二级

119-04-00-00 资产 其他应收款—其他 二级

126-00-00-00 资产 物料用品 一级

126-01-00-00 资产 物料用品—服务用品 二级

126-02-00-00 资产 物料用品—清洁用品 二级

126-03-00-00 资产 物料用品—印刷品及文具二级

126-04-00-00 资产 物料用品—工程用品 二级

126-05-00-00 资产 物料用品—玻瓷器皿 二级

126-06-00-00 资产 物料用品—厨房用品 二级

126-07-00-00 资产 物料用品—其他物资 二级

128-00-00-00 资产 存货 一级

128-01-00-00 资产 存货—食品 二级

128-02-00-00 资产 存货—饮品 二级

128-03-00-00 资产 存货—香烟 二级

128-04-00-00 资产 存货—高档干货 二级

131-00-00-00 资产 待摊费用 一级

131-01-00-00 资产 待摊费用—报刊 二级

131-02-00-00 资产 待摊费用—布草棉织品 二级

131-03-00-00 资产 待摊费用—玻瓷器皿 二级

131-04-00-00 资产 待摊费用—厨房用品 二级

131-05-00-00 资产 待摊费用—其他 二级

141-00-00-00 资产 长期投资 一级

151-00-00-00 资产 固定资产 一级

151-01-00-00 资产 固定资产—土地及建筑 二级

151-02-00-00 资产 固定资产—供电设备 二级

151-03-00-00 资产 固定资产—空调设备 二级

151-04-00-00 资产 固定资产—通讯设备 二级

151-05-00-00 资产 固定资产—厨房设备 二级

151-06-00-00 资产 固定资产—电脑设备 二级

151-07-00-00 资产 固定资产—电梯 二级

151-08-00-00 资产 固定资产—营业家具 二级

151-09-00-00 资产 固定资产—办公家具 二级

151-10-00-00 资产 固定资产—音响设备 二级

151-11-00-00 资产 固定资产—其他设备 二级

151-12-00-00 资产 固定资产—装潢 二级

155-00-00-00 资产 累计折旧 一级

155-01-00-00 资产 累计折旧—土地及建筑 二级

155-02-00-00 资产 累计折旧—供电设备 二级

155-03-00-00 资产 累计折旧—空调设备 二级

155-04-00-00 资产 累计折旧—通讯设备 二级

155-05-00-00 资产 累计折旧—厨房设备 二级

155-06-00-00 资产 累计折旧—电脑设备 二级

155-07-00-00 资产 累计折旧—电梯 二级

155-08-00-00 资产 累计折旧—营业家具 二级

155-09-00-00 资产 累计折旧—办公家具 二级

155-10-00-00 资产 累计折旧—音响设备 二级

155-11-00-00 资产 累计折旧—其他设备 二级

155-12-00-00 资产 累计折旧—装潢 二级

科目编码 属性 科目名称 级类

156-00-00-00 资产 固定资产清理 一级

159-00-00-00 资产 在建工程 一级

161-00-00-00 资产 无形资产 一级

171-00-00-00 资产 递延资产 一级

171-01-00-00 资产 递延资产—开办费 二级

181-00-00-00 资产 待处理财产损益 一级

201-00-00-00 负债 短期借款 一级

203-00-00-00 负债 应付帐款 一级

206-00-00-00 负债 预收帐款 一级

209-00-00-00 负债 其他应付款 一级

209-01-00-00 负债 其他应付款—员工押金 二级

209-02-00-00 负债 其他应付款—员工长款 二级

209-03-00-00 负债 其他应付款—员工工资 二级

211-00-00-00 负债 应付工资 一级

214-00-00-00 负债 应付福利费 一级

221-00-00-00 负债 应付税金 一级

221-01-00-00 负债 应付税金—营业税 二级

221-02-00-00 负债 应付税金—城建税 二级

223-00-00-00 负债 应付利润 一级

229-00-00-00 负债 其他应交款 一级
229-01-00-00 负债 其他应交款—教育附加费 二级
229-02-00-00 负债 其他应交款—粮食补贴 二级

231-00-00-00 负债 预提费用 一级

231-01-00-00 负债 预提费用—利息 二级

231-02-00-00 负债 预提费用—电费 二级

231-03-00-00 负债 预提费用—水费 二级

231-04-00-00 负债 预提费用—煤气 二级

241-00-00-00 负债 长期借款 一级

301-00-00-00 权益 实收资本 一级

311-00-00-00 权益 资本公积 一级

313-00-00-00 权益 盈余公积 一级

321-00-00-00 权益 本年利润 一级

322-00-00-00 权益 利润分配 一级

501-00-00-00 损益 营业收入 一级

501-01-00-00 损益 营业收入—食品 二级

501-02-00-00 损益 营业收入—饮品 二级

501-03-00-00 损益 营业收入—海鲜 二级

501-04-00-00 损益 营业收入—香烟 二级

501-05-00-00 损益 营业收入—其他 二级

502-00-00-00 损益 营业成本 一级

502-01-00-00 损益 营业成本—食品 二级

502-02-00-00 损益 营业成本—饮品 二级

科目编码 属性 科目名称 级类

502-03-00-00 损益 营业成本—海鲜 二级

502-04-00-00 损益 营业成本—香烟 二级

503-00-00-00 损益 营业费用 一级

503-01-00-00 损益 营业费用—员工工资 二级

503-02-00-00 损益 营业费用—员工福利 二级

503-03-00-00 损益 营业费用—员工膳食 二级

503-04-00-00 损益 营业费用—印刷品及文具 二级

503-05-00-00 损益 营业费用—洗衣及制服 二级

503-06-00-00 损益 营业费用—布草棉织品 二级

503-07-00-00 损益 营业费用—布草洗涤 二级

503-08-00-00 损益 营业费用—清洁用品 二级

503-09-00-00 损益 营业费用—报刊杂志 二级

503-10-00-00 损益 营业费用—服务用品 二级

503-11-00-00 损益 营业费用—电讯费 二级

503-12-00-00 损益 营业费用—差旅费 二级

503-13-00-00 损益 营业费用—水果鲜花植物 二级

503-14-00-00 损益 营业费用—装饰费 二级

503-15-00-00 损益 营业费用—广告及推销 二级

503-16-00-00 损益 营业费用—试餐费 二级。