怎么缴纳契税？

Question

企业改制，改制后公司承受原企业土地、房屋权属的，是否需要缴纳契税？

Answer 1

关于企业改制后公司承受原企业土地、房屋权属是否需要缴纳契税的问题，可以根据相关政策法规进行以下详细分析：
### 一、政策依据
根据财政部、税务总局发布的关于继续实施企业、事业单位改制重组有关契税政策的公告（最新公告执行期限为2024年1月1日至2027年12月31日），以及之前的相关公告内容，我们可以明确以下几点：
### 二、具体规定
1. **企业整体改制免征契税条件**：
- 企业按照《中华人民共和国公司法》有关规定整体改制，包括非公司制企业改制为有限责任公司或股份有限公司，有限责任公司变更为股份有限公司，股份有限公司变更为有限责任公司等情形。
- 原企业投资主体存续并在改制后的公司中所持股权（股份）比例超过75%。
- 改制后公司承继原企业权利、义务。
- 满足上述条件的，对改制后公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税。
2. **事业单位改制为企业免征契税条件**：
- 事业单位按照国家有关规定改制为企业。
- 原投资主体存续并在改制后企业中出资比例超过50%。
- 对改制后企业承受原事业单位土地、房屋权属，免征契税。
### 三、其他相关情况
- 除了上述整体改制和事业单位改制为企业的情况外，还有其他一些特定的企业改制重组情形也可以享受契税的减免优惠，如母公司与子公司之间、同一公司所属全资子公司之间等特定情形的土地、房屋权属划转。
- 对于公司合并、分立等情形，如果符合一定条件，也可以享受契税的免税或减税优惠。
### 四、结论
综上所述，企业改制后公司承受原企业土地、房屋权属是否需要缴纳契税，主要取决于改制的具体情况和是否符合相关政策法规规定的免征契税条件。如果满足上述整体改制或事业单位改制为企业的条件，以及其他特定情形下的条件，则可以免征契税。否则，需要按照相关规定缴纳契税。
因此，在企业改制过程中，建议企业密切关注相关政策法规的变化，并咨询当地税务部门或专业的税务顾问，以确保能够享受到相应的契税优惠政策。

Answer 2

缴纳契税的一般流程如下：

1. 准备相关材料：通常需要购房合同、身份证、户口簿原件及复印件，以及房产信息查档证明等。如果是因人民法院、仲裁委员会的生效法律文书或者监察机关出具的监察文书等因素发生土地、房屋权属转移的，需提交生效法律文书或监察文书等；因共有不动产份额变化或者增减共有人导致土地、房屋权属转移的，需以不动产单元为单位申报契税，并提交土地、房屋权属转移合同或其他具有土地、房屋权属转移合同性质的凭证。
2. 填写契税申报表：根据税务局的要求填写申报表，并签署诚信保证书。
3. 提交申报材料：将申报表和相关材料提交给当地税务局税收征税部门。
4. 审核纳税信息：征税部门会对提交的资料进行审核，并录入相关信息，然后打印出《房地产交易纳税申报审核表》，确认表中的纳税基本信息是否准确无误。
5. 缴纳契税：确认信息无误后，按照审核表上的金额到收款柜台缴纳契税。

需要注意的是，契税的具体税率会根据房产的类型（如住宅、商业用房等）和所在地区的政策有所不同。例如，在中国大陆，住宅的契税税率一般在1%至3%之间，而非住宅类房产的税率可能会更高。同时，契税法规定，省、自治区、直辖市可以在3%至5%的范围内确定具体适用税率，也可以对不同主体、不同地区、不同类型的住房权属转移确定差别税率。

另外，在一些地区，还可以通过网上税务平台进行契税的申报和缴纳，具体可咨询当地税务局。

如果你对当地的契税政策和缴纳流程有更详细的疑问，建议直接联系当地的税务部门，以确保准确完成契税的缴纳。