上年暂估入账的商品，已结转成本，今年如何处理

Question

一企业上年列采购商品一批，分录为
借：库存商品
贷:应付账款
同时列转主营业务成本
分录为 借：主营业务成本
贷: 库存商品
该业务未付款。
今年该企业自查，发现上述业务有误，现在该企业能否用红字列转调整上述业务。（调整结果是冲减今年主营业务成本和应付账款）。

该笔业务当初是为了调节利润，而实际上没有必要（因为有未弥补亏损）。不存在税务问题。

请问：
1、现在会计上要怎么处理？是红字冲上年的两笔分录吗？
2、还是通过以前年度损益调整来处理。具体分录怎么做？？

Answer 1

当月的暂估入库 要在次月初冲回 包括结转的销售成本 做红字分录 等发票收到后 再做库存 结转成本 金额多了 或少了 要做调整 你当时的分录没问题 下月初 要做相同的红字分录 按你说的意思 当时好像没有必要做暂估入库 因为要弥补亏损 盈利无所谓 那就把去年的利润调整了 用以前年度损益调整科目 直接调整未分配利润
先把应付账款和库存冲了
借 库存商品 负数
贷 应付账款 负数
再冲未分配利润
借 库存商品
贷 以前年度损益调整
借 以前年度损益调整
贷 利润分配-未分配利润
还有所得税的问题 汇算清缴要把这块税交了 你要弥补亏损 弥补后不知有没有利润

Answer 2

也就是说实际上没有销售出去这批商品咯？
这个时候只要账对了就行了，当退货处理，把库存商品转回
借 库存商品
贷 以前年度损益调整
然后把以前年度损益转到未分配利润
借 以前年度损益调整
贷 利润分配--未分配利润

至于原来的暂估入账，你要红字冲了 ，等实际收到发票什么的后，再进行相应的处理。

仅供参考

Answer 3

冲正分录： 借：主营业务成本（红字）
贷: 库存商品（红字）
调整年初数，即，存货增加，同时所有者权益中的未分配利润也增加。进货分录没必要冲回，除非发生退货。

Answer 4

如果当初增加库存是一笔虚帐，那么采购商品和结转成本这两笔分录都要红字冲回。