2023最新企业所得税扣除项目政策

Question

如题所述

Answer 1

2023最新企业所得税扣除项目政策如下：
1、企业发生的职工福利费支出。不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；
2、企业拨缴的工会经费。不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除；
3、企业发生的职工教育经费支出（除国务院财政、税务主管部门另有规定外）。不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；
4、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出（除国务院财政、税务主管部门另有规定外）。不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；
5、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出。按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；
6、补充养老、医疗保险。不超过工薪总额的5%扣除；超过部分，不得扣除；
7、利息费用。不超过金融企业同期同类贷款利率计算的利息、关联企业利息费用符合条件（债资比例、金融企业同期同类贷款利率）可以扣除。超过部分，不得扣除；
8、公益性捐赠支出。不超过年度利润总额12%的部分准予当年扣除（目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，据实扣除；新冠疫情期间间接捐赠和直接捐赠物品，全额扣除）；超过部分，准予在3年内结转；
9、手续费及佣金。
（1）保险企业：不超过当年全部保费收入扣除退保金等后金额的18%（含本数）当年扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除；
（2）其他企业：服务协议或合同确认的收入金额的5%或当年收入总额的5%当年扣除；超过部分，不得扣除。
在计算应纳税所得额时不得扣除的支出如下：
1、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
2、企业所得税税款；
3、税收滞纳金；
4、罚金、罚款和被没收财物的损失；
5、法律规定以外的捐赠支出；
6、赞助支出；
7、未经核定的准备金支出；
8、与取得收入无关的其他支出。
综上所述，企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。企业是需要缴纳企业所得税的，一方面企业依法纳税为我国的税收事业做出来贡献，另一方面，也会受到国家法律保护，不断的提高公司的规模与实力。企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
【法律依据】：
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十八条
企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。
企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。
除企业所得税法和本条例另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除。
第四十条
企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
第四十一条
企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。