01
税种间差异和税负弹性
各税种内各要素既相关联又相区别，各要素也在税法的定义上具备一定的弹性。筹划中既要充分考虑税种之间的相互影响，又要充分利用要素的弹性空间。
02
纳税人组织形式的选择
税收的基本要素中，最基础的是纳税人的法律界定。任何税种都是对特定的纳税人给予法律的界定,特定的纳税人交纳特定的税收，这种界定理论层面包括的对象和实际层面包括的对象差别极大。如果能说明不使自己成为该税的纳税人或成为该税的减免征税的对象，那么自然也就不必成为该税的纳税人或成为负担较轻的纳税人。
03
经营行业和经营地点的选择
纳税人行业归属和经营地点是一个重要税收范畴。现行税法中的很多差异性制度设定，大都是和纳税人的行业归属、经营地点相关联，处于相同规模的纳税人，不同的行业归属和经营地点，其税收负担可能存在较大的差异。
04
计税依据和税率的调整
税额的计算关键取决于两个因素，一是计税依据金额,二是适用税率。纳税人在既定税率的前提下，由课税对象金额派生的计税依据愈小，税额也就愈轻。为此纳税人想方设法尽量调整课税对象金额使税基变小。
05
用好用足税收优惠
税收优惠是国家税制的组成部分,是政府为达到一定的政治、社会和经济目的,而对纳税人实行的税收鼓励。税收鼓励反映了政府行为，它是通过政策导向影响人们的生产与消费偏好来实现的，所以也是国家调控经济的重要杠杆。税收优惠对节税潜力的影响表现为:税收优惠的范围越广、差别越大。方式越多、内容越丰富，则纳税人税务筹划的活动空间越广阔，节税的潜力也就越大。
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