现金流量表是财务报表的三个基本报告之一,所表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内,一家机构的现金(包含
银行存款)的增减变动情形。
现金流量表采用报告式结构,分类反映经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量,最后汇总反映企业某一期间
现金及现金等价物净增加额。
现金流量表分为正表和补充资料两部分。主表的各项目金额实际上就是每笔现金流入、流出的归属,而附表的各项目金额则是相应
会计账户的当期发生额或期末与期初余额的差额。
一个正常经营的企业,在创造利润的同时,还应创造现金收益,通过对现金流入来源分析,就可以对创造现金能力作出评价,并可对企业未来获取现金能力作出预测。现金流量表所揭示的现金流量信息可以从现金角度对企业偿债能力和支付能力作出更可靠、更稳健的评价。企业的
净利润是以
权责发生制为基础计算出来的,而现金流量表中的现金流量表是以
收付实现制为基础的。通过对现金流量和净利润的比较分析,可以对收益的质量作出评价。投资活动是企业将一部分财力投入某一对象,以谋取更多收益的一种行为,筹资活动是企业根据财力的需求,进行直接或间接融资的一种行为,企业的投资和筹资活动和企业的经营活动密切相关,因此,对现金流量中所揭示的投资活动和筹资活动所产生的现金流入和现金流出信息,可以结合经营活动所产生的现金流量信息和企业
净收益进行具体分析,从而对企业的投资活动和筹资活动作出评价。
现金流量趋势分析是指对企业的现金收入、支出及结余发生了怎样的变动,其变动趋势如何,这种趋势对企业是有利还是不利进行的分析。
现金流量的趋势分析通常是采用编制历年财务报表的方法,即将连续多年的报表,至少是最近二三年,甚至五年、十年的财务报表并列在一起加以分析,以观察变化趋势。观察连续数期的
会计报表,比单看一个报告期的财务报表,能了解到更多的信息和情况,并有利于分析变化的趋势。
百度百科
现金流量趋势分析
现金流量趋势分析是指对企业的现金收入、支出及结余发生了怎样的变动,其变动趋势如何,这种趋势对企业是有利还是不利进行的分析。
现金流量的趋势分析通常是采用编制历年财务报表的方法,即将连续多年的报表,至少是最近二三年,甚至五年、十年的财务报表并列在一起加以分析,以观察变化趋势。观察连续数期的会计报表,比单看一个报告期的财务报表,能了解到更多的信息和情况,并有利于分析变化的趋势。
中文名
现金流量趋势分析
外文名
Cash Flow Trend Analysis
性质
经济学名词
适用
企业
快速
导航
分析方法
作用
现金流量的趋势分析可以帮助报表使用者了解企业财务状况的变动趋势,了解企业财务状况变动的原因,在此基础上预测企业未来财务状况,从而为决策提供依据。
分析方法
现金流量表趋势分析法主要有三种方法:定比分析法、环比分析法、平均增长率法。
定比分析是将各年现金流量的增减额与某一固定时期的现金流量水平进行对比,反应企业各期现金流量与固定时期对比的增长变化情况。
环比分析,是将各期现金流量的逐期增加额,与其前一年的现金流量水平进行对比,反应企业各期现金流量与上期相比的增长变化情况。
平均增长率法是为了避免现金流量受短期因素的影响而采用三年
平均数进行平均变动率的计算,具有稳健、准确的特点。