建筑业提前开发票，是按工程进度确认收入还是按发票确认收入，怎么交税？
我单位是建筑企业，工程刚刚开始，甲方就要求提前开具发票，工程款没有收到。假设发票开具100万，工程进度10万，收款0。请问1、营业税及附加（3.36%)怎么计提，交多少？2、营业收入确认多少？3、地税申报营业额怎么填？
请教各位高手：如果这么处理：
报税填写营业额100万，做账确认收入10万，
确认收入 借：应收 10万【凭证后附100万发票】
贷：收入 10万
借：营业税金附加 0.336万，
贷：应交税金 0.336万，
缴纳税金 借：应交税金 3.36万【出现借方余额】
贷：银行存款 3.36万
报税时：生成缴款书收入100万，税金3.36万
在季度申报所得税时，收入一栏填写账面收入10万元（因为现在是6月，马上该报2季度企业所得税了），会和流转税申报系统出现比对差异吗？
谢谢！
建筑业提前开发票，应该按照合同价款确定收入总额，根据纳税期末提供收入总额乘以完工进度扣除以前纳税年度累计已确认收入后的金额，确认为当期收入。同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认成本后的金额，结转为当期成本，然后再计算缴纳企业所得税。
增值税专用发票必须按下列规定开具：
项目填写齐全，全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。
字迹清楚，不得涂改。如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明"误填作废"四字。如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。
发票联和抵扣联加盖单位发票专用章，不得加盖其他财务印章。根据不同版本的专用发票,财务专用章或发票专用章分别加盖在专用发票的左下角或右下角，覆盖"开票单位"一栏。发票专用章使用红色印泥。
纳税人开具专用发票必须预先加盖专用发票销货单位栏戳记。不得手工填写"销货单位"栏，用手工填写的，属于未按规定开具专用发票，购货方不得作为扣税凭证。专用发票销货单位栏戳记用蓝色印泥。
开具专用发票，必须在"金额"、"税额"栏合计(小写)数前用"￥"符号封顶，在"价税合计(大写)"栏大写合计数前用" "符号封顶。
购销双方单位名称必须详细填写，不得简写。如果单位名称较长，可在"名称"栏分上下两行填写，必要时可出该栏的上下横线。发生退货，销售折让收到购货方抵扣联、发票的处理方法。
税务机关代开专用发票，除加盖纳税人财务专用章外，必须同时加盖税务机关代开增值税专用发票章，专用章加盖在专用发票底端的中间位置，使用红色印泥。凡未加盖上述用章的，购货方一律不得作为抵扣凭证。
不得拆本使用专用发票。
首先最好按照工程进度来开票，开进度10万，做应收账款来入账。营业及附加根据根据发票金额来算计提，交完就冲到各项税的会计科目。
营业收入当月开多少发票按多少来确认收入。
如上述表述错误烦请楼下更正。
地税根据申报额度根据开出增值税发票额度来开。追问
建筑业开的是营业税发票，如果能按进度开票就没有问题了，正常确认收入报税，可现在甲方要求开多少发票我们就得开多少。多开出来的发票，不知道该怎么交税了，要是当月全部确认收入和交税，这样倒是和报税一致了，可是成本没办法配上（还没有发生呢），如果按进度百分比确认收入，那报税按收入申报和发票对不上，会不会有问题？
追答多开出来的不是按照进度开票吗？进度10万，提前开肯定也就是最多多开10万。成本也肯定是按10万的进度来算。如果要求进度10万，需要开出20万。如果老板不考虑税局查到罚款什么的，就按两次20万的做账（外）成本嘛，呵呵呵。（内）的就真实做。只做外的企业就不能这样开票，照实做账。婉转的拒绝给对方多开发票，把责任推到税局罚款伤不起身上。如果做两涨的话，外的就要呵呵一点，内的照实做，第一个10万的成本照算，第二个10万用计划成本先挂账。
追问首先非常感谢您的认真解答。
甲方要求不能不满足，否则不好要款了。另外，一下多开了这么多票，成本又是工资劳务居多，实在无法提前计划价（工资还涉及个人所得税明细申报呢）。能否预提1年工资不做个人所得税申报？
不可以，如果月月的工资扣掉社保之类准许扣除的金额不超过3500，（外）每月都要如实申报（不用交个人税）。每月都超过的情况更啊要做了。（内）的话老板允许那就没问题。除非是按年薪发放的，但是申报个人所得软件里的个人资料要选成用年薪计算。按照个人所得软件计税出来的税额计提，来年发工资同时交纳冲掉就行了。我这边没做过年薪的，所以了解不清楚。
追问看样子答案应该是：不得多开发票。
为感谢您的帮助！采纳您的意见。
不过我还是希望有大师能来给点别的意见！跪谢！
是的，最好不要多开发票！一旦税局查到不管任何理由都会对贵公司以“虚开发票”为由进行罚款的。一旦上了个黑名单，会被税局“重点照顾”。
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