以前年度的进项税额错了怎么调整

Question

2014年11月份有笔分录做错了，应该挂在应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额，我把那笔金额弄到应交税费-应交增值税-进项税额了，今年要怎么调账啊，分录怎么做，这个进项在2014年时还没认证，今年4月份才认证的。急，在线等······
没有影响到2014年的税收，

Answer 1

如果税款没影响到，可以不用调整，4月认证时候，在申报的增值税，把进项税额计入抵扣中就行了。

如果实在需要调整：

1、借 应交税费-应交增值税-进项税额 1325.12 （红字）。

2、借 应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额 1325.12。

3、借 应交税费-应交增值税-进项税额 1325.12。

4、贷 应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额 1325.12。

扩展资料：

进项税范围：

准予抵扣：根据税法规定，准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额：

1、纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。

2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额。

3、购进中国粮食购销企业的免税粮食，可以按取得的普通发票金额按10%抵扣进项税额。

4、纳税人外购货物和销售货物所支付的运费(不包括装卸费、保险费等其他杂费)，按运费结算单据（普通发票）所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额。

参考资料来源：百度百科-进项税额

Answer 2

Answer 3

如果税款没影响到，可以不用调整，4月认证时候，在申报的增值税，把进项税额计入抵扣中就行了。

如果实在需要调整：
借 应交税费-应交增值税-进项税额 1325.12 （红字）
借 应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额 1325.12
借 应交税费-应交增值税-进项税额 1325.12.
贷 应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额 1325.12
你看调的分录，其实就加了一步红字更正而已，所以调不调真的不重要，把以前的1325.12的进项在今年计入抵扣中就可以了。追问

我做的跟你的一样，最后余额还是少了1325.12，我估计是年初余额就不对，所以这样调是没有用的。为了能对上，转出待抵扣进项税额的时候我转出的金额是1325.12*2的。

追答

你肯定年末的时候，将进项余额全部转了，到了下一年年初，进项税额为0了，但是你说2014年税款没影响，我初步认为是年末留抵，而且留抵大于1325.12，这样才能导致增值税没有变化，如果是这样的话，你将留抵的科目中1325.12转回到进项税额。

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