1、以银行存款购买机器设备150000元，交付使用。
借：固定资产 128205.13
借：应交税费－应交增值税（进项税金）21794.87
贷：银行存款 150000
2、以银行存款60000元，归还短期借款。
借：短期借款 60000
贷：银行存款 60000
3、向耀华公司购入材料160000元，增值税27200元，货款尚未支付。
借：在途材料 160000
借：应交税费—应交增值税（进项税金）27200
贷：应付账款 187200
4、现金支付上项材料运杂费1000元。
借：在途材料 930
借：应交税费—应交增值税（进项税金）70
贷：库存现金 1000
5、上项材料验收入库，结转其采购成本。
借：原材料 160930
贷：在途材料 160930
6、从银行提取现金8000元备用。
借：库存现金 8000
贷：银行存款 8000
7、以银行存款支付产品广告费5000元。
借：销售费用－广告费 5000
贷：银行存款 5000
8、采购员出差预借差旅费600元，出纳以现金支付。
借：
其他应收款－** 600
贷：库存现金 600
9、销售产品获得收入120000元，增值税20400元，货款未收到。
借：
应收账款 140400
贷：应交税费—应交增值税（销项税金） 20400
贷：主营业务收入 120000
10、以存款支付产品销售过程中的包装费2000元。
借：销售费用－包装费 2000
贷：银行存款 2000
11、以存款支付行政管理部门维修费3600元。
借：管理费用－修理费 3600
贷：银行存款 3600
12、接受捐赠人捐赠设备一台，价值为30000元，已交付使用。
借：固定资产 30000
贷：
营业外收入 30000
13、车间领用材料，其中A产品生产领用15000元，B产品生产领用9000元，车间一般性领用1200元。
借：生产成本－直接材料－A 产品 15000
借：生产成本－直接材料－B 产品 9000
借：制造费用 1200
贷：原材料 25200
14、采购员出差回来，凭单据报销差旅费560元，退回现金40元。
借：管理费用－差旅费 560
借：库存现金 40
贷：其他应收款 －** 600
15、计算本月已销甲产品应交纳的
消费税5000元。
借：主营业务税金用附加 5000
贷：应交税费－应交消费税 5000
16、31日盘盈原材料一批，市场价格为10000元。
借：原材料 10000
贷：
待处理财产损益－待处理
流动资产损益 10000
17、批准，将盘盈材料冲减管理费用。
借：待处理财产损益－待处理流动资产损益 10000
借：管理费用 -10000
18、计提本月
固定资产折旧8080，其中车间6000元，厂部行政管理部门2080元。
借：管理费用－折旧费 2080
借：制造费用－折旧费 6000
贷：
累计折旧 8080
19、以银行存款支付本季度短期借款利息9000元（前两个月已预提6000元，本月剩余3000元直接记入
财务费用）。
借：财务费用－利息支出 3000
借：应付利息（预提费用） 6000
贷：银行存款 9000
20、结转已销产品销售成本110000元。
借：主营业务成本 110000
贷：库存商品 110000
21、假设已知
应纳税所得额60000元，所得税率25%核算当期应缴纳的所得税。
所得税＝60000*25%＝15000
借：所得税费用 15000
贷：应交税费－应交
企业所得税 15000
22、用银行存款
上交所得税。
借：应交税费－应交企业所得税 15000
贷：银行存款 15000
23、结转所得税费用科目到本年利润科目
借：本年利润 15000
贷：所得税费用 15000
24、假设税后利润为205020元，按205020元的10%提取
盈余公积。
借：利润分配－提取盈余公积 20502
贷：盈余公积 20502
借：利润分配－
未分配利润 20502
贷：利润分配－提取盈余公积 20502
25、向投资者分配利润10000元。
借：利润分配－应付利润 10000
贷：应付利润 10000
借：利润分配－未分配利润 10000
贷：利润分配－应付利润 10000
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