企业所得税汇算清缴时职工福利费超过标准怎么办

Question

如题所述

Answer 1

企业所得税汇算清缴时职工福利费超过标准，超过部分不能在税前扣除，应做纳税调整。

个人独资企业、合伙企业（以上交个人所得税）和外商投资企业在缴纳企业（个人）所得税时，企业实际发生的福利费是在其计税工资的14%的标准内据实扣除。也就是说，如果福利费有节余，则节余部分不能在税前扣除，应做纳税调整。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条　企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。第四十一条　企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。

扩展资料：

实施的影响：

新企业所得税法及其实施条例已于2008年1月1日起施行。与原税法相比，新税法在很多方面有突出的变化。国家税务总局所得税管理司有关负责人最近在接受记者采访时说：“从长远来看，新税法对内、外资企业会产生六个方面的积极影响。” 

一是使内、外资企业站在公平的竞争起跑线上。新税法从税法、税率、税前扣除、税收优惠和征收管理等五个方面统一了内、外资企业所得税制度，各类企业的所得税待遇一致，使内、外资企业在公平的税收制度环境下平等竞争。 

二是有利于提高企业的投资能力。新税法采用法人所得税制的基本模式，对企业设立的不具有法人资格的营业机构实行汇总纳税，这就使得同一法人实体内部的收入和成本费用在汇总后计算所得，降低了企业成本，提高了企业的竞争力。

新税法采用25%的法定税率，在国际上处于适中偏低的水平，有利于降低企业税收负担，提高税后盈余，从而增加投资动力。

参考资料来源：百度百科-企业所得税

Answer 2

　　企业所得税汇算清缴时职工福利费超过标准，超过部分不能在税前扣除，应做纳税调整。
　　个人独资企业、合伙企业（以上交个人所得税）和外商投资企业在缴纳企业（个人）所得税时，企业实际发生的福利费是在其计税工资的14%的标准内据实扣除。也就是说，如果福利费有节余，则节余部分不能在税前扣除，应做纳税调整。
　　《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条　企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。第四十一条　企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。第四十二条　除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

Answer 3

福利费是以年销售收入的14%为限额扣除的，超过部分不得扣除，也不得结转下年扣除。另外无需对会计账目进行调整，也不得进行调整。如果你将不得扣除的福利费调整到其他科目，造成少缴税款的，被发现了会以偷税论处的。

Answer 4

企业所得税汇算清缴时职工福利费超过标准怎么办？
在企业汇算清缴时： 对超支标准的福利费需做：纳税所得额调整增加，即：增加当期的应纳税所得额。追问

可以结转到下年的吧，另外福利费多了，我直接调到“其他费用”行不

追答

不可结转下年，不可调到“其他费用”，要做纳税调增。

Answer 5

需要纳税调整增加。

增加当期的应纳税所得额。追问

可以结转到下年的吧，另外福利费多了，我直接调到“其他费用”行不

追答

不可以结转下年，也不可以随意调整