一台电脑6045元，残值率3%，按5年折旧，月折旧额97.73元，已计提完，当废品卖了60元

Question

05年前买的，月折旧额97.73元，已计提折旧完，当废品卖了60元，交什么税，怎么做所有的分录。另：如果直接算净残值6045*3%=181.35，而按正常时间计提完的净残值181.2不一样，之间的差额有没有影响，要不要处理。

Answer 1

借：固定资产清理 181.2
累计折旧 5863.85
贷：固定资产 6045
借：银行存款 60
贷：应交税费--应交增值税60/1.04*0.04/2=1.15
贷：固定资产清理 58.85

借：营业外支出122.35
贷：固定资产清理122.35
销售旧货按4%的征收率减半征收增值税

Answer 2

借：固定资产清理 181.2
累计折旧 5863.85
贷：固定资产 6045
借：银行存款 60
贷：固定资产清理 60
如果要交税的话，应该交的是营业税，60*5%=3元，具体你们看单位的实情情况喽，
处理差额应该是:
借：营来外支出 121.2
贷：固定资产清理 121.2

这样就处理完毕了

Answer 3

：处置固定资产181.2
累计折旧5863.85

贷款：固定资产6045

借：银行存款60

贷：应交税金 - 应交增值税60/1.04 * 0.04 / 2 = 1.15

信用：处置固定资产58.85

由：营业外支出122.35

信贷：处置固定资产122.35
销售节俭4％的征收率减半增值税

Answer 4

不必那么复杂做，这种小东西不需要估算残值，全额分月提全折旧就行了，提全后报废后：借：折旧6045贷：固定资产清理6045。借：固定资产清理6045，借：固定资产清理6045
当废品卖了的钱入营业外收入。

Answer 5

NO