我司有一笔应收账款挂了2年了，没有计提过坏账损失。如有应收款，一定要计提吗？谢谢

Question

我司有一笔应收账款挂了2年了，没有计提过坏账损失。如有应收款，一定要计提吗？如果一定要计提，那凭证怎么附单据，是我司出了说明书或者证明加盖公章就可以了吗？谢谢

Answer 1

一般所谓计提坏账准备是要根据应收账款的账龄来分析，并按不同账龄分不同比例计提。所以计提的那张凭证可以附账龄分析表，经制表人签名，催收部门领导确认，财务审核后就可以了。
如果已确认金额无法收取，不用计提坏账准备，直接冲销。可以让负责催欠款的经办人写一份书面情况说明并签字，经部门领导审批，会计审核后附在凭证后面都行。这个要做纳税调整的。追问

现在认识比较清晰了，谢谢！另外加分请问一下，计提了坏装准备后，是怎么影响纳税调整的呢？

追答

相关税法规定，纳税人发生的坏账损失，原则上应按实际发生额据实扣除。企业只能采用备抵法核算坏账损失，计提坏账准备的方法和计提比例由企业自行确定。

举例说明：某企业年末应收款项余额为20000元；坏账准备计提比例为 2‰，所得税税率为25％，企业当年净利润1000元。
1、计提坏账准备：20000*2‰=400（元）。
　　借：资产减值损失——计提坏账准备 400
　　 贷：坏账准备 400.
2、　确认递延所得税资产=（20000－19600）*25%=400*25%=100（元）。
　　借：递延所得税资产 100
　　 贷：所得税费用 100
3、　　会计上提取坏账准备会减少利润400元，而税法不认可资产减值损失，按税法规定应做纳税调整，加上400元，即从税法的角度看当年利润应该是1400元，所以应纳税所得额为1400元，应纳所得税1400*25%=350元

Answer 2

不是一定要计提坏账准备的。计提了，所得税汇算清缴时需要做调整的。

Answer 3

数额小没必要提坏账，牵扯所得税，很麻烦