所得税会计

Question

1【基础知识题】甲公司2008初开始对销售部门用的设备提取折旧，该设备原价为40万元，假定无残值，会计上采用
两年期直线法提取折旧，税务口径认可四年期直线法折旧。假定每年的税前会计利润为100万元，所得税率为25%，则纳税影响会计法的会计处理如下：　　『答案及解析』
　　[答疑编号3757190101]
　　（1）设备折旧在会计、税务上的差异
　 2008年 2009年 2010年 2011年
会计口径 20 20 0 0
税务口径 10 10 10 10
暂时性差异 10 10 -10 -10
　　
书上把10年11年作为转回可抵扣暂时性差异处理了，可是10年11年账面基础小于计税基础不是应该是应纳税暂时性差异么

Answer 1

所得税会计是研究处理会计收益和应税收益差异的会计理论和方法，是税务会计的一个分支，是反映企业所得税的确认、计量和报告的一整套会计原理、程序和方法。

Answer 2

你记反了吧，资产账面价值小于计税基础形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。
借：所得税费用2.5
贷：递延所得税资产2.5

Answer 3

10年11年账面基础小于计税基础不是应该是应纳税暂时性差异么？

10年11年账面价值已为0了，而小于税法允许扣除的价值，故为可抵扣暂时性差异。本回答被提问者采纳

Answer 4

资产账面基础小于计税基础，是可抵扣暂时性差异，递延所得税资产。

Answer 5

10年和11年的账面基础大于计税基础，大的部分在12年和13年计算所得税时再行扣除，形成了递延所得税资产