退回的货款怎么做账?

Question

A公司向B公司购买了货物，货款全部付清 ，B公司开了增值税发票给A公司,A公司把B公司增值税发票已全部抵扣，现在B公司不卖这种东西了，欠A公司的货发不齐，把剩下的货款退给了A公司，A公司收到这笔货款刚怎么做会计分录？

Answer 1

一、退回货款的会计处理，就是不区分退回的本期销售和前期销售，直接冲减当期销售收入，会计分录为：

借：主营业务收入

应交费税

贷：银行存款

但是如果是在会计报表日且报表批准报出前退回的货款，则应冲减报表年度的销售收入，通过“以前年度损益调整”科目核算，会计分录为：

借：以前年度损益调整

应交费税

贷：银行存款

二、如果后续这笔货款还需支付，那按之前的分录做相反分录；如果不需要支付的，一般是按冲销费用处理。

扩展资料：

企业发生销货退回，不论本年度的还是以前年度的，都应冲减本期的销售收入。企业采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明减折扣额。

企业发生销货退回、折让和折扣，实际工作中会发生虚拟销货退回，或者销售额和折扣额不在同一张发票上，而把折扣额从销售额中扣减的问题。

审查“主营业务收入”贷方明细账，将企业销售的原始凭证与销售收入的入账时间相核对，看其是否相符，如果不符，应进一步审查企业有关的记账凭证和原始凭证，查明企业是否故意推迟收入的入账时间。

参考资料来源：百度百科-主营业务收入

Answer 2

货款是购货方向销售方购买货物的业务往来，发生退回款时，购买方的银行存款增加；同时应付账款也增加了，所以入账会计分录如下：
借：银行存款
贷：应付账款

Answer 3

公司转账错误款退回的做账：
1、转出的时候（如果是跨行转账，有费用需要支付）：
借：应付账款—XXX公司
财务费用-手续费
贷：银行存款

2、错误转账被退回的时候（当时错转时候支付的手续费是不退的）：
借：银行存款
贷：应付账款—XXX公司

或者：直接将当时做的那张凭证删掉，只做手续费的凭证，这样也是可以的。

Answer 4

跟销售一样，金额都为负数
按原记录红字冲转
借： 应付账款（红字）
贷： 银行存款（红字）
也可以这样做，
借：银行存款
借： 应付账款（红字）

Answer 5

跟销售一样，金额都为负数。

借：银行存款
贷：库存商品本回答被提问者和网友采纳