A公司向B公司购买了货物,货款全部付清 ,B公司开了增值税发票给A公司,A公司把B公司增值税发票已全部抵扣,现在B公司不卖这种东西了,欠A公司的货发不齐,把剩下的货款退给了A公司,A公司收到这笔货款刚怎么做会计分录?
一、退回货款的会计处理,就是不区分退回的本期销售和前期销售,直接冲减当期销售收入,会计分录为:
借:主营业务收入
应交费税
贷:银行存款
但是如果是在会计报表日且报表批准报出前退回的货款,则应冲减报表年度的销售收入,通过“以前年度损益调整”科目核算,会计分录为:
借:以前年度损益调整
应交费税
贷:银行存款
二、如果后续这笔货款还需支付,那按之前的分录做相反分录;如果不需要支付的,一般是按冲销费用处理。
扩展资料:
企业发生销货退回,不论本年度的还是以前年度的,都应冲减本期的销售收入。企业采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明减折扣额。
企业发生销货退回、折让和折扣,实际工作中会发生虚拟销货退回,或者销售额和折扣额不在同一张发票上,而把折扣额从销售额中扣减的问题。
审查“主营业务收入”贷方明细账,将企业销售的原始凭证与销售收入的入账时间相核对,看其是否相符,如果不符,应进一步审查企业有关的记账凭证和原始凭证,查明企业是否故意推迟收入的入账时间。
参考资料来源:百度百科-主营业务收入