第2个回答 2012-04-29
1.借:银行存款 1,000,000
贷:长期借款 1,000,000
2.借:固定资产 300,000
贷:实收资本 300,000
3.购入生产线
借:在建工程 1,020,000
应交税费---应交增值税(进项税额)170,000
贷:银行存款 1,190,000
支付人工费
借:在建工程 10,000
贷: 银行存款 10,000
生产线交付使用
借:固定资产 1,030,000
贷:在建工程 1,030,000
4.借:无形资产 300,000
贷:银行存款 300,000
5.借:在途物资---甲材料 60,000
----乙材料 300,000
应交税费---应交增值税(进项税额)61,200
贷:应付账款 421,200
6.借:在途物资---甲材料 1,600
----乙材料 2,400
贷:银行存款 4,000
7:材料入库
借:原材料---甲材料 61,600
----乙材料 302,400
贷:在途物资----甲材料 61,600
-----乙材料 302,400
8借:生产成本---A产品 210,000
----B产品 150,000
制造费用 10,000
管理费用 10,000
贷:原材材料---甲材料 230,000
----乙材料 70,000
----丙材料 80,000
9.借:生产成本---A产品 50,000
----B产品 40,000
制造费用 10,000
管理费用 30,000
销售费用 20,000
贷:应付职工薪酬--工资 150,000
10.借:资产减值损失 300,000
贷:固定资产减值准备 300,000
11.借:制造费用 100,000
管理费用 30,000
销售费用 20,000
贷:累计折旧 150,000
12.借:制造费用 60,000
管理费用 20,000
贷:银行存款 80,000
13.借:资本公积 200,000
贷:实收资本 200,000
14.借:管理费用 200,000
贷:银行存款 200,000
15.借:应收账款 1,170,000
贷:主营业务收入 1,000,000
应交税费----应交增值税(进项税额) 170,000
16.借:银行存款 1,160,000
财务费用 10,000
贷:应收账款 1,170,000
17.城市维护建设税:(30000+50000)*7%=5,600元
教育税附加:(30000+50000)*3%=2,400元
借:营业税金及附加 8000
贷应交税费---应交城市维护建设税 5,600
----应交教育费附加 2,400
18.借:主营业务成本 80,000
贷:库存商品 80,000
19.借:所得税费用 5,000
贷:应交税费---应交所得税 5,000
20.借:银行存款 3,000
贷:其他业务收入 3,000
21.借:应付职工薪酬---职工教育经费 8,000
贷:银行存款 8,000
22.借:应付职工薪酬---住房公积金 50,000
贷:银行存款 50,000
23.借:库存商品 80,000
贷:生产成本 80,000
24:借:固定资产清理 2,000
贷:银行存款 2,000
25.借:银行存款 100,000
贷:营业外收入---处理非流动资产利得 5,000
应交税费------应交营业税 5,000
无形资产 90,000
二、
1.计提坏账
借:资产减值损失
贷:坏账准备
实际发生坏账
借:坏账准备
贷:应收账款
2.不同方式取得的固定资产的入账价值所包含的经济内容不同,其账务处理程序也不相同。具体可以参考《中级财务会计》。
以上的回答希望可以帮助你。
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