会计问题，请问本月运输费用发票未到，可否先计提成本。待以后期间再冲销。运费发票为可以抵扣的增值税票

Question

分录为 借：销售费用-运费
贷：其他应付款-XX
待摊费用-进项税额
票到 借：其他应付款 借：应交税费-应交增值税-进项
贷：银行存款或现金 贷：待摊费用-进项税额

Answer 1

可以先计提费用。假如运费含税价是1000元，则
1、计提费用时分录：
借：销售费用（不含税金） 930
贷：预提费用 930
2、收到发票时，有两种方法：
第一种 用红字冲销原来计提的费用，再用蓝字做一正确的分录
借：销售费用（不含税） -930
贷：预提费用 -930
借： 销售费用 930
应交税金-应交增值税（进项税额） 70
贷：银行存款（其他应付款） 1000
第二种 冲预提费用
借：预提费用 930
应交税金-应交增值税（进项税额） 70
贷：银行存款（其他应付款） 1000

Answer 2

成本是权责发生制的，即使票未到，也应按规定计算成本。