多数企业在签订合同后，都会以交纳保证金的方式作为交易的保障。付给对方保证金如何入账？保证金不退还该怎么处理？本文就针对上述问题做详细解答。
付给对方保证金会计分录
1、支付保证金
借：其他应收款
贷：银行存款
2、收回保证金
借：银行存款
贷：其他应收款
保证金不退还怎么处理？
对于无法退回的质量保证金，应当计入营业外支出，做以下分录处理：
借：营业外支出
贷：其他应收款
相关知识：
对保证金的退还尚未作约定的，应按法律规定和法律原则来处理。应当明确：保证金在没有约定为定金性质的情况下，不适用《担保法》所规定的定金规则。
如果双方实际履行合同，履行保证金用来冲抵合同价款，那么在双方协商一致的前提下，可以退还保证金；如果双方未能履行合同，应当退还保证金。由违约方承担责任，也可以用保证金冲抵违约金。
保证金是什么？
保证金是指用于核算存入银行等金融机构各种保证金性质的存款，分为交易保证金和结算准备金。交易保证金是指结算会员存入交易所专用结算账户中确保合约履约的资金，这笔资金是已被合约占用的保证金，其金额按合约总价值的一定比例来计算。结算准备金是指结算会员在交易所专用结算账户中预先准备的资金，也就是还没被合约占用的保证金。
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以下发票不允许抵扣增值税进项税:
(1)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;
(2)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;
(3)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;
(4)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;
(5)前4项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用;
已抵扣进项税额的购进货物或者应税劳务,发生前述5种情形的(免税项目、非应税劳务除外),应将该项购进货物或者应税劳务的进项税额从当期发生的进项税额中扣减.无法确定该项进项税额的,按当期实际成本计算应扣减的进项税额.
(6)小规模纳税人不得抵扣进项税额.但是,一般纳税人取得由税务所为小规模纳税人代开的增值税专用发票,可以将专用发票上填写的税额作为进项税额计算抵扣;
(7)进口货物,在海关计算缴纳进口环节增值税额(海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额)时,不得抵扣发生在中国境外的各种税金(包括销项税额);
(8)因进货退出或折让而收回的进项税额,应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减.
(9)按简易办法征收增值税的,不得抵扣进项税额.
进项税额抵扣凭证类型都有哪些?
增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票、仅注明一个缴款单位信息的海关进口增值税专用缴款书(以下简称增值税发票).
例外:增值税一般纳税人支付的增值税税控系统专用设备和技术维护费用在增值税应纳税额中全额抵减的,取得的增值税专用发票不能作为增值税抵扣凭证,其进项税额不得从销项税额中抵扣.?按照上文小编老师讲解的相关介绍资料后,相信大家对于纳税人企业中哪些增值税专用发票不可以抵扣增值税进项税额的项目都是有所了解的,如果你们还想学习这些不能抵扣进项税额的税务处理资料,欢迎你们来这里进行搜索学习.