增值税当月之间有差额如何做调账处理？

Question

如题所述

Answer 1

增值税当月之间有差额如何做调账处理?对于一般纳税人来说，通常是根据简易计税方法的差额征税进行会计处理。具体怎么做呢？还不清楚的小伙伴们来一起看看吧。
增值税当月之间有差额怎么调整?
对于一般纳税人来说，可以通过简易计税方法的差额征税来进行相应的会计处理。
企业能够接受应税产品服务时，根据规定时间允许扣减销售额而减少的销项税额，可以借记“应交税费——未交增值税“科目。根据实际需要支付或应付的金额与上述数据增值税额的差额，可以借记“主营业务成本“等科目，根据实际情况支付或应付的金额，可以贷记“银行收款”、“应付账款“等科目。
未交增值税的核算：
未交增值税明细科目用来核算一般纳税人月份终了自“应交增值税”明细科目转入的未交增值税额。同时也对月份终了自“应交增值税”明细科目转入的多交增值税额进行核算。
两种调整方式：
1、由于完税软件自动四舍五入的因素，下月进行调整即可。
2、单独做一张冲销的凭证，如果计提的增值税与实际缴纳的增值税相差不大，比如相差了一分钱，那么可以计入“营业外收入”或“营业外支出”。
差额征税的增值税如何做会计分录?
1、发生成本费用时，以应付或实际支付的金额作为依据，做以下分录：
借：主营业务成本、存货、工程施工等科目
贷：应付账款、应付票据、银行存款等科目
2、根据允许抵扣的税额，做以下分录：
借：应交税费—应交增值税(销项税额抵减)
或应交税费—简易计税科目
如果是小规模纳税人则应当借记应交税费—应交增值税科目
贷：主营业务成本、存货、工程施工等科目